В статье исследуется вопрос оптимизации налоговой нагрузки в регионах РФ с различным ресурсным потенциалом. Предметом исследования являются процессы формирования региональной налоговой нагрузки для ее оптимизации в интересах стимулирования экономического роста. Цель статьи - разработка методического инструментария оценки оптимального уровня налоговой нагрузки региона по отношению к экономическому росту. В качестве теоретической и методологической основы выступает концепция кривой Лаффера. Автором разработана модель оценки влияния налоговой нагрузки на экономический рост региона, учитывающая ресурсный потенциал. На основе результатов, полученных при апробации данной модели, предложена методика определения оптимальных налоговых ставок по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость (НДС). На основе проведенных расчетов внесены предложения по совершенствованию налогового законодательства. Во-первых, ставку части налога на прибыль, зачисляемой в бюджет Брянской области, уменьшить, но не более чем на 5,1 п.п., а ставка части налога на прибыль, зачисляемой в бюджет Мурманской области, должна быть повышена, но не более чем на 1,8 п.п. Во-вторых, установить базовую ставку НДС для Брянской области на уровне 16%, а для Мурманской области - на уровне 20%. Указанный инструментарий может быть использован органами государственной власти при определении основных параметров региональных налоговых систем, а также учеными-экономистами для разработки методик расчета оптимальных налоговых ставок на уровне регионов по другим видам налогов.
Ананиашвили Ю.Ш., Папава В.Г. Налоги и макроэкономическое равновесие: лафферо-кейнсианский синтез. Стокгольм: СА&СС Press, 2010. 142 с.
Балацкий Е.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно-институциональных функций // Проблемы прогнозирования. 2003. № 2. С. 88–107.
Государственный доклад «О состоянии и использовании минерально-сырьевых ресурсов Российской Федерации в 2009 году». URL: Link.
Гусев А.Б. Налоги и экономический рост: теории и эмпирические оценки. М.: Экономика и право, 2003. 139 с.
Доклад о состоянии и использовании земель сельскохозяйственного назначения. М.: Росинформагротех, 2010. 100 с.
Какаулина М.О. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост в РФ: региональный аспект // Региональная экономика: теория и практика. 2014. № 17. С. 55–64.
Клочков В.А. Определение природно-ресурсного потенциала территории как элемент оптимизации природопользования // Территориальная организация общества и управления в регионах: сборник научных трудов. Воронеж, 1996. С. 107–109.
Мельничук М.В., Караев А.К., Фрумина С.В. Налоговая нагрузка и экономический рост в российских регионах // Аудит и финансовый анализ. 2008. № 4. С. 24–30.
О прогнозе социально-экономического развития Мурманской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. URL: Link.
О прогнозе социально-экономического развития Новосибирской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. URL: Link.
О прогнозе социально-экономического развития Ростовской области на 2014–2016 годы. URL: Link.
Погребняк Р.Г., Жукова М.С., Тускаева Ц.Г. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост регионов с различным природно-ресурсным потенциалом // Аудит и финансовый анализ. 2009. № 1. С. 12–16.
Прогноз социально-экономического развития Брянской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. URL: Link? p=48.
Прогноз социально-экономического развития Магаданской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. URL: Link 2016_ ut.pdf.
Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов. URL: Link.
Цепелев О.А., Какаулина М.О. Стабильность налоговой системы как фактор экономического роста в регионах России // Финансы и кредит. 2014. № 14. С. 41–45.
