«Финансовая аналитика: проблемы и решения»
 

Реферирование и индексирование

Russian Science Citation Index
Referativny Zhurnal VINITI RAS
Worldcat
Google Scholar

Электронные версии в PDF

EBSCOhost
Eastview
Elibrary
Biblioclub

Совершенствование подходов к оценке эффективности налогового стимулирования в Российской Федерации

Журнал «Финансовая аналитика: проблемы и решения»
т. 10, вып. 12, декабрь 2017

Получена: 02.06.2017

Получена в доработанном виде: 03.11.2017

Одобрена: 07.11.2017

Доступна онлайн: 14.12.2017

Рубрика: Налоговое регулирование

Коды JEL: C15, E62, H21, H51

Страницы: 1407–1423

https://doi.org/10.24891/fa.10.12.1407

Окунь А.С. кандидат экономических наук, доцент кафедры экономического анализа, статистики и финансов, Кубанский государственный университет, Краснодар, Российская Федерация 
n121ha@rambler .ru

Стешенко Ю.А. аспирантка кафедры мировой экономики и менеджмента, Кубанский государственный университет, Краснодар, Российская Федерация 
julia11st@mail.ru

Тема. Развитие налоговой системы в контексте формирования эффективного механизма налогового стимулирования. Последнее рассматривается в статье как эффективный инструмент воздействия государства на предпринимательскую, социальную, инновационную сферы, развитие науки и приоритетных отраслей экономики.
Цели. Разработка и апробация методики оценки эффективности налогового стимулирования для использования в процессе мониторинга налоговой системы.
Методология. Использованы методы логического, статистического, корреляционно-регрессионного анализа, а также графический способ представления данных.
Результаты. Установлено, что региональные методики различаются по структуре. Это не позволяет проводить качественные межрегиональные сравнения. Разработана методика комплексной оценки эффективности налогового стимулирования плательщиков, которая может использоваться как на федеральном, так и на региональном уровнях.
Выводы. Целесообразно проводить оценку эффективности налогового стимулирования в рамках отдельных отраслей, так как льготы не предоставляются всем налогоплательщикам одинаково. Эффективность необходимо анализировать с точки зрения бюджетной, экономической и социальной эффективности. Авторская модель комплексной рейтинговой оценки эффективности налогового стимулирования на региональном уровне показала, что наиболее высокий показатель – у Сахалинской области. Элементы стимулирования в отраслях сельского хозяйства и научных исследований и разработок были эффективными.

Ключевые слова: налог, стимулирование, отрасль, оценка, бюджетная эффективность

Список литературы:

  1. Артеменко Д.А. Развитие методического обеспечения взимания налогов // Terra Economicus. 2010. Т. 8. № 3-2. С. 22–29.
  2. Волков Д.Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования // Налоги и налогообложение. 2012. № 1. С. 58–63. URL: http://www.nbpublish.com/library_get_pdf.php?id=17181
  3. Гираев В.К. Анализ влияния налогов на экономическое развитие России // Налоги и налогообложение. 2014. № 6. С. 562–578. URL: https://doi.org/10.7256/1812-8688.2014.6.12460
  4. Калаков Р.Н. Налоговые преференции по налогу на прибыль в сфере инновационной деятельности // Налоги и налогообложение. 2012. № 6. С. 60–67. URL: http://en.nbpublish. com/library_get_pdf.php?id=21178
  5. Майбуров И.А., Иванов Ю.Б. Налоги и налогообложение: сверяем теоретические позиции // Налоги и финансовое право. 2009. № 6. С. 196–207.
  6. Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика. М.: Ин-т Гайдара, 2010. 212 с.
  7. Михайлишина Я.А. Теоретические основы системы налогового стимулирования // Налоги и налогообложение. 2012. № 4. С. 44–52. URL: http://en.nbpublish.com/library_read_article.php?id=-18442
  8. Пансков В.Г. О налоговом стимулировании модернизации российской экономики // Налоги и налогообложение. 2010. № 12. С. 11–18.
  9. Яник А.А., Попова С.М. Новое в налоговом стимулировании инноваций: опыт ряда европейских стран // Налоги и налогообложение. 2015. № 11. С. 908–919. URL: https://doi.org/10.7256/1812-8688.2015.11.17001
  10. Пьянова М.В. Зарубежный опыт налогового стимулирования аграрного сектора экономики // Налоги и налогообложение. 2009. № 8. С. 61–65.
  11. Черник Д.Г. Налоговое стимулирование инновационной деятельности: зарубежный опыт и российская практика // Налоги и налогообложение. 2007. № 11. С. 15–18.
  12. Глазова Е.С., Степанова М.П. Зарубежный опыт налогового стимулирования инноваций в ресурсных отраслях // Налоги и налогообложение. 2014. № 4. С. 63–80.
  13. Ивонина И.Э., Аношкина В.А. Индикативная оценка и налоговое стимулирование финансовой стабильности (на примере нефтегазовой промышленности Республики Узбекистан) // Налоги и налогообложение. 2008. № 1. С. 63–71.
  14. Жарулина Э.И. Оценка эффективности инновационных налоговых льгот // Налоговая политика и практика. 2015. № 1. С. 38–41.
  15. Савина О.В. Оценка эффективности налоговых льгот в условиях действующего российского налогового законодательства и направления ее совершенствования // Налоги и налогообложение. 2012. № 9-10. С. 15–29. URL: http://en.nbpublish.com/library_get_pdf.php?id=22636
  16. Нигматуллин И.Г. Подходы к оценке эффективности налоговых льгот в республике Башкортостан // Налоги и налогообложение. 2014. № 1. С. 23–37. URL: https://doi.org/10.7256/1812-8688.2014.1.10728
  17. Фишер О.В., Перекрестова Л.В., Ломакина Т.П., Иризепова М.Ш. Оценка эффективности налогового стимулирования инновационной деятельности в России // Налоги и налогообложение. 2014. № 2. С. 156–173. URL: https://doi.org/10.7256/1812-8688.2014.2.11120
  18. Савина О.Н., Жажин М.А. Проблемы проведения оценки эффективности инструментов налогового стимулирования: анализ современной практики // Налоги и налогообложение. 2015. № 8. С. 580–591. URL: https://doi.org/10.7256/1812-8688.2015.8.16168
  19. Окунь А.С., Стешенко Ю.А. Методологические аспекты налогового инструментария государственного стимулирования экономики России // Финансовые исследования. 2016. № 2. С. 51–61. URL: https://finis.rsue.ru/2016_N2/Окунь%20А.pdf
  20. Гираев В.К. Налоговое стимулирование и экономический рост // Налоги и налогообложение. № 3. 2015. С. 180–193. URL: https://doi.org/10.7256/1812-8688.2015.3.14376

Посмотреть другие статьи номера »

 

ISSN 2311-8768 (Online)
ISSN 2073-4484 (Print)

Свежий номер журнала

т. 11, вып. 2, май 2018

Другие номера журнала