«Финансы и кредит»
 

Реферирование и индексирование

Russian Science Citation Index
Referativny Zhurnal VINITI RAS
Worldcat
LCCN Permalink
Google Scholar

Электронные версии в PDF

EBSCOhost
Eastview
Elibrary
Biblioclub

Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в России в контексте формирования социально ориентированной налоговой политики

Журнал «Финансы и кредит»
т. 24, вып. 1, январь 2018

Получена: 13.11.2017

Получена в доработанном виде: 27.11.2017

Одобрена: 11.12.2017

Доступна онлайн: 29.01.2018

Рубрика: БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Коды JEL: G28, H24, H30

Страницы: 129–142

https://doi.org/10.24891/fc.24.1.129

Семенова Н.Н. доктор экономических наук, заведующая кафедрой финансов и кредита, Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева, Саранск, Российская Федерация 
nnsemenova@mail.ru

ORCID id: 0000-0002-2270-256XS
SPIN-код: 3653-5780

Предмет. В условиях существующей в России избыточной дифференциации доходов населения особую значимость приобретают вопросы формирования социально ориентированной налоговой политики, предусматривающей перераспределение доходов населения между различными категориями граждан в целях поддержания социального равновесия, стимулирования развития человеческого потенциала.
Цели. Разработка практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения доходов физических лиц в России как важнейшего условия формирования социально ориентированной налоговой политики.
Методология. Использованы формальная и диалектическая логика, дедукция и индукция, анализ и синтез.
Результаты. Обоснована необходимость усиления социальной направленности налоговой политики и введения прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц. Предложен авторский подход к установлению дифференцированных ставок по налогу на доходы физических лиц. Дана оценка современному механизму предоставления налоговых вычетов по НДФЛ, а также рассмотрен опыт зарубежных стран в части семейного налогообложения доходов граждан.
Область применения. Полученные результаты могут использоваться органами законодательной и исполнительной власти при формировании основных направлений налоговой политики на перспективу.
Выводы. В целях формирования социально ориентированной налоговой политики в России необходимо: введение прогрессивной шкалы налогообложения; использование необлагаемого минимума в размере прожиточного минимума, который является основной льготой и не должен затрагивать ту часть дохода, которая обеспечивает поддержание минимального жизненного уровня плательщика и его семьи; применение принципа семейного налогообложения; совершенствование механизма предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Ключевые слова: налоговая политика, социальное неравенство, налог на доходы физических лиц, прогрессивное налогообложение, семейное налогообложение

Список литературы:

  1. Гурова С.Ю., Шенцева С.Г. Налоговая политика государства и ее социально-экономическая направленность // Вестник Чувашского университета. 2013. № 1. С. 256–261.
  2. Караваева И.В. Стратегия реформирования налоговой политики для современной России: инновационный и социальный аспект // Вестник института экономики РАН. 2014. № 3. С. 64–77. URL: http://inecon.org/images/stories/publicacii/vesnik-ran/2014/VIE_RAS_3_2014.pdf
  3. Нигматулина И.Ф. Налоговая политика государства и развитие ее социальной направленности // Инновационное развитие экономики. 2015. № 5. С. 21–26.
  4. Сильвестрова Т.Я., Калинина Г.В., Гурова С.Ю. В поисках подходов социальной составляющей налоговой политики Российской Федерации // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки. 2014. № 4. С. 159–165.
  5. Раснюк Г. Инновационно-социальные приоритеты налоговых льгот // Социальная политика и социальное партнерство. 2011. № 8. С. 54–60.
  6. Kuznets S. Economic Growth and Income Inequality. The American Economic Review, 1955, vol. 45, no. 1, pp. 1–28.
  7. Джомо К.С., Попов В.В. Долгосрочные тенденции в распределении доходов // Журнал Новой экономической ассоциации. 2016. № 3. С. 146–160. URL: http://journal.econorus.org/pdf/NEA-31.pdf
  8. Шарин В.И. Проблема избыточной дифференциации доходов населения в России // Известия Уральского государственного экономического университета. 2014. № 1. С. 38–42. URL: http://izvestia.usue.ru/download/51/6.pdf
  9. Brueckner M., Lederman D. Effect of Income Inequality on Aggregate Output. Policy Research Working Paper, no. 7317. URL: http://documents.worldbank.org/curated/en/291151468188658453/pdf/WPS7317.pdf
  10. Halter D., Oechslin M., Zweimüller J. Inequality and Growth: The Neglected Time Dimension. Journal of Economic Growth, 2014, vol. 19, iss. 1, pp. 81–104. URL: https://doi.org/10.1007/s10887-013-9099-8
  11. Одинокова Т.Д. Прогрессивное налогообложение доходов как возможность решения проблемы социального неравенства граждан в России // Известия Уральского государственного экономического университета. 2015. № 1. С. 15–23. URL: http://izvestia.usue.ru/download/57/2.pdf
  12. Лукьянчикова Т.А., Ямщикова Т.Н. Теория и реальность социального неравенства // Экономист. 2016. № 11. С. 28–35.
  13. Шалина О.И., Токарева Г.Ф., Багаутдинова И.В. К вопросу о социальной справедливости, прогрессивной шкале налогообложения и институциональных «ловушках» // Налоги и финансовое право. 2015. № 8. С. 134–143.
  14. Казначеева Л.В., Лапов Д.Е. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: преимущества и недостатки // Вестник Финансового университета. 2015. № 1. С. 54–63. URL: http://www.mirkin.ru/_docs/vest_fa/VFU_1-2015.pdf
  15. Пикетти Т. Капитал в XXI веке. М.: Ад Маргинем Пресс, 2015. 592 с.
  16. Караваева И.В. и др. Социально ориентированная экономика: проблемы и возможности. М.-СПб.: Нестор-История, 2013. 272 с.

Посмотреть другие статьи номера »

 

ISSN 2311-8709 (Online)
ISSN 2071-4688 (Print)

Свежий номер журнала

т. 24, вып. 4, апрель 2018

Другие номера журнала