«Финансы и кредит»
 

Реферирование и индексирование

Russian Science Citation Index
Referativny Zhurnal VINITI RAS
Worldcat
LCCN Permalink
Google Scholar

Электронные версии в PDF

EBSCOhost
Eastview
Elibrary
Biblioclub

Проблемы налогообложения самозанятых граждан в России и пути их решения

Журнал «Финансы и кредит»
т. 24, вып. 8, август 2018

Получена: 11.07.2018

Получена в доработанном виде: 25.07.2018

Одобрена: 08.08.2018

Доступна онлайн: 29.08.2018

Рубрика: БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Коды JEL: E69, H21, H26, H30

Страницы: 1781–1798

https://doi.org/10.24891/fc.24.8.1781

Мастеров А.И. кандидат экономических наук, старший научный сотрудник Центра налоговой политики, Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации, Москва, Российская Федерация 
andrey-masterov@yandex.ru

https://orcid.org/0000-0002-5531-1047
SPIN-код: 2923-6143

Предмет. Самозанятое население как потенциальная категория налогоплательщиков. Проблемы вывода российских самозанятых граждан из теневого сектора экономики.
Цели. Анализ основных проблем и факторов, способствующих сокрытию деятельности самозанятых граждан от налогообложения. Выявление существующих тенденций в структуре занятости в России с учетом развития информационно-коммуникационных систем. Определение путей решения проблемы вывода из тени самозанятых граждан в целях налогообложения получаемых ими доходов.
Методология. Использованы методы динамического, факторного и системного анализа.
Результаты. Выявлены ключевые проблемы, создающие благоприятные условия для роста теневого сектора экономики за счет ухода самозанятого населения от налогообложения. Обоснована необходимость комплексного подхода к решению сложившихся проблем — за счет мер экономического, юридического и технологического характера.
Область применения. Результаты исследования могут быть использованы при выработке мер законодательного и организационно-технического характера, направленных на вывод самозанятого населения из теневого сектора экономики и создания условий для налогообложения данной категории.
Выводы. Одним из ключевых факторов, способствующих уклонению самозанятых граждан от налогообложения, являются высокие трансакционные издержки, связанные с уплатой налогов, подготовкой бухгалтерской и налоговой отчетности, а также слабая приспособленность российского законодательства к развитию сетевых технологий и перехода значительной части экономических отношений в электронную среду. В этих условиях требуется проработка как технических вопросов, призванных снизить трансакционные издержки самозанятых граждан при уплате налогов, так и существенная доработка российского законодательства.

Ключевые слова: самозанятые, налогообложение, трансакционные издержки, законодательство, сетевая экономика

Список литературы:

  1. Немировская О.В., Коваленко О.В. Оценка потерь бюджета и внебюджетных фондов от нестандартной занятости в Алтайском крае // Управление современной организацией: опыт, проблемы и перспективы. 2017. № 2. С. 144—149. URL: http://econ.asu.ru/assets/files/edu-materials/menedzhment-konf/nemirovskaya2c-kovalenko.statya.pdf
  2. Юшкова О.О. Новые правила налогообложения микробизнеса должны способствовать росту налоговых поступлений // Инновации и инвестиции. 2017. № 12. С. 33—36. URL: http://innovazia.ucoz.ru/_ld/0/83_12_2017.pdf
  3. Малис Н.И. Новые правила налогообложения микробизнеса должны способствовать росту налоговых поступлений // Налоги и финансы. 2017. № 4. С. 40—46. URL: http://www.nalogprof.ru/uploads/nalogi/87.pdf
  4. Чехов А.В. Проблемы определения правового статуса самозанятых лиц для их дальнейшего налогообложения // Научный альманах. 2017. № 4-1. С. 357—360. URL: https://doi.org/10.17117/na.2017.04.01.357
  5. Стребков Д.О., Шевчук А.В. Трудовые траектории самозанятых профессионалов (фрилансеров) // Мир России: социология, этнология. 2015. Т. 24. № 1. С. 72—100. URL: https://cyberleninka.ru/article/v/trudovye-traektorii-samozanyatyh-professionalov-frilanserov
  6. Еременко Р.С. О критериях понятия «самозанятые» и защите их прав // Актуальные проблемы гражданского права. 2017. № 2. С. 213—234. URL: https://www.mitso.by/web/uploads/others/niitso/Sbornik/Aktyalnye%20problemy%20%202%202017.pdf
  7. Попкова Ж.Г. Новая категория самозанятых лиц: проблемы правового статуса // Право и экономика. 2017. № 2. С. 5—14. URL: http://трудовые-договоры.рф/article/1547
  8. Климова М.О. Проблема уклонения от уплаты налогов в сфере самозанятого населения России // Налоги и финансовое право. 2015. № 5. С. 29—37. URL: http://www.cnfp.ru/ufiles/Издательство/Журнал/2015/2015-05-simpozium.pdf
  9. Суслина А.Л., Леухин Р.С. Борьба с теневой экономикой в России: частные аспекты общих проблем // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2016. № 6. С. 46—61. URL: http://www.nifi.ru/images/FILES/Journal/Archive/2016/6/fm_2016_6.pdf
  10. Грабова О.Н., Суглобов А.Е. Проблемы выхода из «тени» самозанятых лиц в России: риски и пути их преодоления // Экономика. Налоги. Право. 2017. Т. 10. № 6. С. 108—116. URL: https://cyberleninka.ru/article/v/problemy-vyhoda-iz-teni-samozanyatyh-lits-v-rossii-riski-i-puti-ih-preodoleniya
  11. Кушева А.А. Переход самозанятых в формальный сектор экономики // Экономика и предпринимательство. 2016. № 12-2. С. 866—869.
  12. Малис Н.И. Совершенствование налоговой политики на региональном уровне: основные направления // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2018. № 1. С. 51—60. URL: http://www.nifi.ru/images/FILES/Journal/Archive/2018/1/fm_2018_1.pdf
  13. Чечулина М.Ю. Фриланс как развивающаяся форма модернизации экономической активности // Экономика труда. 2016. Т. 3. № 3. С. 291—306. URL: https://doi.org/10.18334/et.3.3.36892
  14. Стребков Д.О., Шевчук А.В., Спирина М.О. Самостоятельная занятость на рынке удаленной работы: распространение инновационной трудовой практики // Мониторинг общественного мнения: экономические и социальные перемены. 2016. № 6. С. 88—106. URL: https://doi.org/10.14515/monitoring.2016.6.06
  15. Стребков Д.О., Шевчук А.В. Трудовые ценности самостоятельной и организационной занятости // Социологические исследования. 2017. № 1. С. 81—93. URL: http://socis.isras.ru/files/File/2017/2017_1/Strebkov_Shevchuk.pdf
  16. Шередеко Е.В. Зарубежный опыт налогообложения самозанятых – физических лиц // Финансы и управление. 2016. № 2. С. 111—117. URL: https://doi.org/10.7256/2409-7802.2016.2.16860
  17. Петухова Р.А., Сладкова Е.В. Совершенствование налогового администрирования с учетом мировой практики применения современных информационных технологий // Инновационное развитие экономики. 2017. № 2. С. 191—197.
  18. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Информационные, технологические и кадровые аспекты налогового менеджмента // Экономика. Налоги. Право. 2014. № 6. С. 95—100. URL: https://cyberleninka.ru/article/v/informatsionnye-tehnologicheskie-i-kadrovye-aspekty-nalogovogo-menedzhmenta
  19. Новоселов К.В. Развитие налогового контроля с применением аналитических методов // Инновационное развитие экономики. 2016. № 6-1. С. 67—72.

Посмотреть другие статьи номера »

 

ISSN 2311-8709 (Online)
ISSN 2071-4688 (Print)

Свежий номер журнала

т. 24, вып. 8, август 2018

Другие номера журнала