+7 (925) 966 4690
ИД «Финансы и кредит»

ЖУРНАЛЫ

  

АВТОРАМ

  

ПОДПИСКА

    
«Национальные интересы: приоритеты и безопасность»
 

Включен в перечень ВАК по специальностям

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ:
5.2.3. Региональная и отраслевая экономика
5.2.4. Финансы
5.2.5. Мировая экономика
5.2.6. Менеджмент

Реферирование и индексирование

РИНЦ
Referativny Zhurnal VINITI RAS
Worldcat
LCCN Permalink
Google Scholar

Электронные версии в PDF

Eastview
eLIBRARY.RU
Biblioclub

Деофшоризация экономики России в системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма

т. 10, вып. 32, август 2014

Доступна онлайн: 20.08.2014

Рубрика: Угрозы и безопасность

Страницы: 50-66

Бауэр В.П. доктор экономических наук, кандидат технических наук, директор Центра исследований социально-экономических критериев и показателей безопасности, Институт проблем экономической безопасности и стратегического планирования Финансового университета при Правительстве РФ 
bvp09@mail.ru

Пинская М.Р. доктор экономических наук, директор Института налоговой политики и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ 
MPinskaya@yandex.ru

Агеева Е.С. кандидат философских наук, ведущий научный сотрудник Центра исследований социально-экономических критериев и показателей безопасности, Институт проблем экономической безопасности и стратегического планирования Финансового университета при Правительстве РФ 
ageeve16@rambler.ru

В статье показано, что усилия многих стран по деофшоризации мировой и национальных экономик, осуществляемые за счет совершенствования налогового законодательства, по главным аспектам содействуют решению проблемы противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ). Обосновано, что по ключевым параметрам процесс деофшоризации имеет доктринальный характер, поэтому для его внедрения можно применять политэкономический подход, основанный на концепциях "жесткой силы", "мягкой силы" и "умной силы". Это позволит для его решения комплексно использовать документы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Ключевые слова: офшорный бизнес, деофшоризация, противодействие легализации преступных доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ), трансфертные цены, резиденты, контролируемые иностранные компании, доктрина, "жесткая сила", "мягкая сила", "умная сила", ОЭСР, ФАТФ

Список литературы:

  1. Алексеев А. Новая индустриализация: оценка потребностей в накоплении // Экономист. 2012. № 3. С. 35.
  2. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2014–2016 гг. URL: Link.
  3. В. Путин: Стратегические отрасли должны выйти из офшоров. URL: Link.
  4. Васильев И.В., Карпов В.А. Деофшоризация – стратегия экономической репатриации инвестиционных потоков в Российскую Федерацию // Национальная безопасность. 2013. № 4. С. 629–635.
  5. Воронина А.М. Место и роль офшорного бизнеса в современной мировой экономике. М.: Изд-во ГУУ, 2008. 23 с.
  6. Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный доклад. URL: Link.
  7. Горина Г.А., Ахмадеев Р.Г. Трансфертное ценообразование и новации налогового контроля // Справочник экономиста. 2013. № 3.
  8. Дадалко В.А., Песков В.В. Обеспечение экономической безопасности социально-экономических систем: инновационное развитие и инвестиционная деятельность: монография. Минск: ИВЦ Министерства финансов Республики Беларусь, 2010. 208 с.
  9. Деофшоризационные меры. URL: Link.
  10. Елизаветин М. Вывоз капитала – путь открыт? URL: Link.
  11. Злобин В. Бизнесменам пригрозили «офшорным налогом». Совет Федерации рекомендовал правительству ужесточить ответственность за незаконный вывоз капитала. URL: Link.
  12. Золотарева А.Б., Киреева А.В., Шаталов С.С. Проблемы определения резидентства в налоговых целях. М.: ИД «Дело» РАНХиГС, 2014. 328 с.
  13. Зубков В.А., Осипов С.К. Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма: учебное пособие. М.: Юриспруденция, 2010. 364 с.
  14. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Спецкнига, 2007. 752 с.
  15. Катасонов В. Погром офшоров, или операция Offshore leaks. URL: Link.
  16. Киреева А.В. Проблема налогового резидентства и контролируемой иностранной компании в российском праве // Публичное и частное право. 2013. Вып. III (XIX). С. 194–205.
  17. Конвенция ОЭСР «О взаимной административной помощи по налоговым делам» (протокол от 27.05.2010 о внесении изменений в Конвенцию, подписанный Россией 03.11.2011). URL: Link.
  18. Кондрат Е.Н. Комментарий к Федеральному закону «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» от 28.06.2013 № 134-Ф3 (постатейный). М.: Юстицин-форм, 2013. 306 с.
  19. Кондрат Е.Н. Международная финансовая безопасность и правоохранительное сотрудничество в эпоху глобализации. М.: ИД «Форум», 2010. 234 с.
  20. Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. М.: ИД «Форум», 2014. 928 с.
  21. Конкретные факторы риска, связанные с легализацией (отмыванием) доходов от коррупции. Типологический отчет. М.: АНО МУМЦФМ, 2012. 76 с.
  22. Короткова А.В. Методология учета трансфертных финансовых результатов холдинга: монография. Йошкар-Ола: Стринг, 2011. 210 с.
  23. Кортунов С.В. «Мягкая сила» России в контексте глобализации и мирового кризиса // Мировая экономика. 2009. № 12. С. 5–20.
  24. Масштабы, причины и характер оттока капитала из Российской Федерации: сборник работ финалистов конкурса / под ред. М.Л. Лучко. М.: ТЕИС, 2013. 200 с.
  25. Международно-правовые основы борьбы с коррупцией и отмыванием преступных доходов. М.: ИНФРА-М, 2013. 640 с.
  26. Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения. Рекомендации ФАТФ. М.: Вече, 2012. 176 с.
  27. Мусин М.М. Финансовая разведка знает все. М.: Эксмо, 2009. 224 с.
  28. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. URL: Link.
  29. О долгосрочной государственной экономической политике: Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 596. URL: Link.
  30. О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах) (с изменениями и дополнениями): указание Банка России от 07.08.2003 № 1317-У. URL: Link.
  31. Об обеспечении выполнения поручений Президента России по реализации Послания Президента Федеральному Собранию 12 декабря 2013 г.: указание Председателя Правительства РФ от 09.01.2014. URL: Link.
  32. Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (с изменениями и дополнениями): приказ Минфина России от 13.11.2007 № 108-н. URL: Link.
  33. Основные направления налоговой политики на 2013 г. и плановый период 2014 и 2015 гг. URL: Link.
  34. Основные направления налоговой политики на 2014 г. и плановый период 2015 и 2016 гг. URL: Link.
  35. Офшорная зона в Панаме – «налоговый рай». URL: Link.
  36. Офшор. URL: Link.
  37. Офшорный бизнес во внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие / под ред. Г.М. Костюниной. М.: ИНФРА-М, 2014. 352 с.
  38. Пархачева М.А., Беляйкина Г.В., Шеленков С.Н. Самые опасные налоговые схемы. М.: Эксмо, 2008. 416 с.
  39. Пашкус В.Ю. Теория трансфертного ценообразования в современной организации: понятия, модели, проблемы. URL: Link.
  40. Пленарная сессия Всемирного экономического форума «Сценарии развития Российской Федерации» в Давосе, 23 января 2013. URL: Link.
  41. Погорлецкий А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования. СПб: Изд-во СПб гос. ун-та, 2005. 386 с.
  42. Послание Президента РФ В.В. Путина Федеральному Собранию РФ, 12 декабря 2013 г. URL: Link.
  43. Путилин Д.А. Опасные налоговые схемы. М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. 326 с.
  44. Путин В.В. О наших экономических задачах. URL: Link.
  45. Путин В.В. Россия сосредотачивается – вызовы, на которые мы должны ответить. URL: Link.
  46. Путин требует не путать либеральную налоговую политику с жульнической. URL: Link.
  47. Развитие финансов России в условиях глобализации: монография / под ред. А.В. Молчанова. М.: Изд-во Московского ун-та им. С.Ю. Витте, 2013. 237 с.
  48. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 1999. 479 с.
  49. Рымарук А.И., Лысенков Ю.М., Капустин В.В. Синянский С.А. Отмывание грязных денег: международные и национальные системы противодействия / под ред. А.И. Рымарука. Киев: Юстиниан, 2003. 544 с.
  50. С позиции «мягкой силы». URL: Link.
  51. Сенаторы предлагают ввести в Налоговый кодекс понятие необоснованной налоговой выгоды. URL: Link.
  52. Силуанов А.Г. Борьба с офшорами требует от России пересмотра соглашений о двойном налогообложении. URL: Link.
  53. Смитиенко С.Б. Офшорный бизнес в системе экономической безопасности Российской Федерации. М.: Изд-во Финансового ун-та при Правительстве РФ, 2009. 23 с.
  54. Совещание по вопросам противодействия незаконным финансовым операциям. URL: Link.
  55. Трансфертное ценообразование. Обзор законопроекта. URL: Link.
  56. Ужгинцев А.В. Офшорные компании в современной экономике // Российский внешнеэкономический вестник. 2012. № 5. С. 94–103.
  57. Хейфец Б.А. Влияние вывоза капитала на экономику // Экономист. 2008. № 6. С. 84–91.
  58. Хейфец Б.А. Антиофшорное наступление мирового сообщества и российская политика // Финансы. 2010. № 2. С. 12–17.
  59. Хейфец Б.А. Офшорные финансовые сети российского бизнеса // Вопросы экономики. 2009. № 1. С. 52–67.
  60. Чашин А.Н. Выявление необычных сделок как метод противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Дело и Сервис, 2010. 160 с.
  61. Шонджиев Б.И. Офшорный бизнес и проблемы противодействия отмыванию «грязных» денег в современной мировой экономике. М.: Изд-во Финансового ун-та при Правительстве РФ, 2005. 24 с.
  62. Addressing Base Erosion and Profit Shifting (Russian version). OECD (2013). URL: Link.
  63. Are the Current Treaty Rules for Taxing Business Profits Appropriate for E-Commerce? OECD (2004). URL: Link.
  64. Campbell K., O’Hanlon M. Hard Power: The New Politics of National Security. NY: Basic Books. 2006. 336 p.
  65. Chester A. Leashing the Dogs of War: Conflict Management in a Divided World. US Institute of Peace Press. 2007. P. 13.
  66. Clinton H. Use «Smart Power» In Diplomacy // CBS News, January 13, 2009.
  67. E-Commerce: Transfer Pricing and Business Profits Taxation. OECD (2005). URL: Link.
  68. Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes Peer Reviews. OECD (2013). URL: Link.
  69. Los Cabos Summit Leader’s Declaration, Los Cabos, Mexico, June 19, 2012. URL: Link.
  70. Nye Jr., Joseph S. Along with Richard Armitage chaired a commission for the Center for Strategic and International Studies entitled the CSIS Commission on Smart Power. Center for Strategic and International Studies. N.Y., Washington. 1800 K Street, D.C. 2006. 2007.
  71. Nye Jr., Joseph S. Bound to Lead: The Changing Nature of American Power. NY: Basic Books. 1991. 336 p.
  72. Nye Jr., Joseph S. In Mideast, the goal is «smart power» // Boston Globe, August 19, 2006.
  73. Nye Jr., Joseph S. Soft Power. The Means to Success in World Politics. New York: Public Affairs. 2004. 192 p.
  74. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2010. URL: Link.
  75. Report on the Attribution of Profits to Permanent Establishments. OECD (2008). URL: Link.
  76. Transfer Pricing Guidelines. OECD (1995). URL: Link.
  77. Update to the Model tax convention. OECD (2010). URL: Link.
  78. World Investment Report 2013: Global Value Chains: Investment and Trade for Development. URL: Link.

Посмотреть другие статьи номера »

 

ISSN 2311-875X (Online)
ISSN 2073-2872 (Print)

Свежий номер журнала

т. 20, вып. 3, март 2024

Другие номера журнала