Предмет. Снижение рисков нарушений налогового законодательства. Цели. Выявить новые подходы к нивелированию угроз в сфере налогообложения с возможным применением цифровых технологий. Методология. Использованы данные статистики и ФНС России. Применялись методы индукции и дедукции, сравнительного анализа, сопоставления. Результаты. Существующие подходы к снижению налоговых нарушений в виде проведения многочисленных камеральных и затратных выездных проверок не всегда приводят к достижению поставленных целей. Низкий уровень финансовой и налоговой грамотности налогоплательщиков, несознательное отношение к выполнению обязанностей налогоплательщика в полном объеме требуют смены парадигмы, основанной на увеличении количества проверок. Для развития контрольной деятельности налоговых органов и налогового регулирования предлагается платформа «Знай налогоплательщика» для ранжирования по уровню риска отдельно взятого налогоплательщика, что позволит снизить количество налоговых правонарушителей. Повышение результативности контроля за счет новых возможностей, сопряженных с цифровизацией, позволят ускорить налоговые проверки и выявление нарушений. Выводы. Предлагаемые меры направлены на практическое применение органами налоговых служб новых инструментов управления рисками финансовой безопасности через функциональные возможности информационных технологий.
Матюшкина И.А., Михалева О.М. Оценка эффективности деятельности налоговых органов // Финансовый менеджмент. 2023. № 4. С. 93–101.
Алексеенко Н.В., Карпова Е.И., Блажевич А.А. Оценка эффективности контрольной деятельности налоговых органов // Финансы, учет, аудит: сборник научных работ. Вып. 31. Донецк: ДОНАУИГС, 2023. С. 5–17. URL: Link
Шалаев И.А., Кожанчиков О.И. Анализ современного состояния налоговых поступлений и учета налогоплательщиков в регионе в условиях цифровой трансформации экономической деятельности // Финансовый менеджмент. 2023. № 2. С. 78–92.
Брянцева Л.В., Соседов М.А. Камеральные налоговые проверки: анализ практики проведения в Российской Федерации и проблемы повышения эффективности // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. 2023. Т. 16. № 4. С. 321–332. URL: Link
Крайнова В.В. Оценка эффективности налогового контроля в сфере водного транспорта: теория и практика // Научные проблемы водного транспорта. 2023. № 77. С. 158–166. URL: Link
Ермакова Е.А., Якунина А.В., Якунин С.В., Семернина Ю.В. Оценка эффективности выездного налогового контроля в России // Научное обозрение: теория и практика. 2023. Т. 13. № 4. С. 558–568. URL: Link
Петрушина О.В., Новосельский С.О., Жиляков Д.И. и др. Оценка эффективности выездных налоговых проверок как формы налогового контроля // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. 2023. Т. 13. № 3. С. 178–190. URL: Link
Каранина Е.В., Кызьюров М.С. Организация системы мониторинга финансовой безопасности региона // Экономика региона. 2023. Т. 19. № 4. С. 1275–1292. URL: Link
Пиликин Г.Г. Воздействие налоговой системы на становление экономического могущества современной России // Бизнес, менеджмент и право. 2023. № 1. С. 22–25.
Бочков П.В., Бровченко Е.С. Налоговые риски как механизм повышения эффективности налогового администрирования в РФ в период неопределенности // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. 2023. № 4. С. 295–297. URL: Link
Загоруйко И.Ю. Система управления налоговыми рисками на основе оптимального взаимодействия между субъектами и объектами управления // Экономика и предпринимательство. 2022. № 8. С. 26–30. URL: Link
Рябова С.С., Рубеж М.Г. Управление рисками налоговых нарушений в условиях цифровой экономики // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. 2022. № 2. С. 41–50. URL: Link
Александрова Е.А. Анализ и управление налоговыми рисками в системе налоговой безопасности организации // Экономика и предпринимательство. 2024. № 10. С. 1307–1313. URL: Link
Осипова Е.С. Налоговые риски, возникающие при проведении выездных налоговых проверок: специфика российской практики // Налоговая политика и практика. 2020. № 12. С. 71–75.
Горохова Н.А. Управление налоговыми рисками как одно из значимых направлений корпоративного налогового менеджмента // Экономика. Налоги. Право. 2012. № 6. С. 77–81. URL: Link
Гончаренко Л.И. Мониторинг налоговых рисков как элемент налогового менеджмента организации // Экономика. Налоги. Право. 2012. № 4. С. 60–66. URL: Link
Беловицкий К.Б., Рыбакова Е.Д. Влияние цифровой трансформации налогового контроля на выявление налоговых преступлений и правонарушений // Экономика и предпринимательство. 2023. № 1. С. 1049–1052. URL: Link
