Предмет. Взаимосвязь денежных потоков и прибыли предприятия, проявляющаяся через механизмы преобразования бухгалтерской прибыли в операционный и свободный денежные потоки, что может стать основой для управленческого регулирования. Цели. Разработка научно обоснованной комплексной модели, увязывающей прогноз операционного и свободного денежных потоков с целевым наращиванием прибыли, и формирование методических предложений для ее применения. Методология. Исследование базируется на системном и комплексном подходах, анализе, экономико-математическом моделировании взаимосвязей прибыли и денежных потоков. Используются методы регрессионного анализа, сценарного и стресс-анализа, а также методы динамической оптимизации. Результаты. Предложена комплексная прогнозно-расчетная модель, отражающая закономерность, состоящую в том, что наращивание прибыли устойчиво достигается не только за счет роста выручки и рентабельности продаж, но и за счет ускорения оборачиваемости денежных средств и дебиторской задолженности, поскольку уменьшает потребность в заемном капитале. Разработанная модель, объединяет вероятностное прогнозирование денежных потоков с оптимизацией параметров оборотного капитала и платежного календаря. Разработанный показатель позволяет количественно оценивать качество трансформации прибыли в свободный денежный поток и использовать его как целевой норматив при принятии решений. Сформулированная риск-ориентированная постановка задачи максимизации ожидаемой прибыли при ограничениях на риск кассового разрыва обеспечивает воспроизводимость и устойчивость принимаемых решений. Выводы. Устойчивое наращивание прибыли в современных условиях требует перехода от раздельного управления прибылью и ликвидностью к интегрированному прогнозно-управленческому контуру, в котором денежный поток является не вторичным следствием прибыли, а самостоятельной регулируемой переменной, влияющей на стоимость капитала и итоговую чистую прибыль.
Шеремет А.Д. Вопросы теории в учетно-аналитических дисциплинах // Экономическая наука современной России. 2008. № 1. С. 49–53. EDN: JWPWPL
Шеремет А.Д. Комплексный анализ показателей устойчивого развития предприятия // Экономический анализ: теория и практика. 2014. № 45. С. 2–10. EDN: SZUTVB
Ковалев В.В., Молдобаев Т.Ш. Перспективы коэффициентного анализа // Экономический анализ: опыт и перспективы развития: монография. М.: КноРус, 2022. С. 134–141. EDN: UQRGGF
Бочаров В., Коробейникова О., Биктимирова Л. Формирование и оценка внутренних источников инвестиций в основной капитал предприятия // Инвестиции в России. 2001. № 4. С. 30–35. EDN: TLYTVZ
Воробьева Е.В. Банкротство предприятия: основные причины // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2017. № 10. С. 144–146. EDN: YMRNWK
Ендовицкий Д.А., Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Диалектика теоретико- методологических основ экономического анализа // Экономический анализ: теория и практика. 2015. № 20. С. 2–15. EDN: TWUVKH
Ендовицкий Д.А., Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Ресурсоориентированный экономический анализ: теория, методология, практика // Экономический анализ: теория и практика. 2013. № 38. С. 2–15. EDN: RDNBHN
Ефимова О.В. Развитие инструментария финансового анализа и его информационного обеспечения для целей обоснования принимаемых решений // Экономика и управление: проблемы, решения. 2019. Т. 15. № 3. С. 12-20. EDN: ZLBNVZ
Саломатина И.О. Взаимосвязь финансовых результатов и денежных потоков в коммерческих организациях // Актуальные вопросы экономических наук. 2012. № 26. С. 219–222. EDN: RLXSGJ
Горбунова Н.А., Шибилева О.В. Организация упрощенного учета и отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. 2017. № 12. С. 1438–1442. EDN: XNJRDN
Мишина М.С. Использование модели денежных потоков при анализе риска ликвидности лизинговых компаний // Финансы и кредит. 2014. № 35. С. 21–25. EDN: SMOSRZ
Гайфулина С.Б. Методы снижение риска утраты ликвидности и платежеспособности // Journal of Monetary Economics and Management. 2024. № 3. С. 51–57. DOI: 10.26118/2782-4586.2024.24.64.007 EDN: DNUIMQ
Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В. Бухгалтерские риски: проблемы идентификации и учета // Международный бухгалтерский учет. 2023. Т. 26. Вып. 7. С. 714–730. DOI: 10.24891/ia.26.7.714 EDN: SIJSJP
Серебрякова Т.Ю. Проблемные аспекты трансформации бухгалтерского учета и отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2025. Т. 28. Вып. 2. С. 4–16. DOI: 10.24891/ia.28.2.4 EDN: HVBTKI
