Предмет. Влияние налоговых преобразований на деятельность сельскохозяйственных организаций, анализ последних трансформаций налогового законодательства Российской Федерации, повышения ставок существующих налогов, а также изменений в порядке предоставления льгот для сельхозпроизводителей. Цели. Проанализировать налоговые изменения, введенные в Налоговый кодекс РФ, а также оценить их влияние на финансовое положение сельскохозяйственных производителей. Методология. В процессе исследования использовались анализ данных бухгалтерской отчетности предприятия с применением методов горизонтального и вертикального анализа, сравнительный анализ для оценки эффективности различных налоговых режимов, а также экономико-математическое моделирование для прогнозирования влияния выбора налоговой системы на конечный финансовый результат организации. Результаты. Изучены налоговые изменения, непосредственно касающиеся сельхозпроизводителей. В целях оптимизации налоговых платежей проведена оценка налоговой нагрузки сельхозпроизводителя, расположенного в Краснодарском крае. На основании анализа финансово-хозяйственной деятельности и действующих налоговых режимов выявлена и предложена наиболее выгодная система налогообложения. Оценен уровень налогового обременения сельскохозяйственных организаций с учетом налоговой реформы, составлены предложения процесса выбора и оптимизации системы налогообложения для них. Также приводятся примеры конкретных случаев, иллюстрирующих последствия налоговых реформ для сельскохозяйственных организаций. Выводы. Результаты исследования могут быть применены на практике в области налогов, финансов сельхозпроизводителей для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами.
Ключевые слова: налоговое законодательство, обременение, налоговые изменения
Список литературы:
Фролова И.В., Погорелова Т.Г. Антикризисные тренды формирования налогового портфеля субъекта бизнеса в современных условиях: монография. Ростов-на/Д.; Таганрог: Южный федеральный университет, 2022. 107 с. DOI: 10.18522/801300037 EDN: MAKSKA
Шатина Е.Н., Козменкова С.В. Бухгалтерский учет расчетов по единому сельскохозяйственному налогу: теория и практика: монография. Н. Новгород: ВВАГС, 2010. 165 с. EDN: QUHMOP
Семенова Г.Н. Налоговая нагрузка в России: проблемы, перспективы и пути оптимизации // Восточно-Европейский научный журнал. 2022. № 7-1.С. 48–53. EDN: NUWXIO
Козменкова С.В., Рачинский А.В. Реформа НДФЛ в России: анализ и оценка // Дайджест-Финансы. 2024. Т. 29. Вып. 4. С. 364–377. DOI: 10.24891/df.29.4.364
Малис Н.И., Грундел Л.П., Ряховский Д.И., Гурнак А.В. Эволюция налоговой политики России: монография / под. ред. Н.И. Малис. 2-е изд. М.: Дашков и К°, 2022. 274 с. EDN: JCAELQ
Башкатов В.В., Клейн М.К. Учетное обеспечение оптимизации налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина, 2020. 200 с. EDN: NLTIFC
Пивоварова Н.В., Стеба Н.Д. Упрощенная система налогообложения: преимущества и ограничения для малого и среднего бизнеса в России // Управленческий учет. 2022. № 5-1. С. 93–101. DOI: 10.25806/uu5202293-101
Васильева Н.К., Шоль В.В., Шоль Ю.Н. Современные направления анализа финансовой устойчивости организаций // Вестник Академии знаний. 2019. № 30. С. 40–45. EDN: EIAFLR
Олейник М.А., Шоль Ю.Н. Налоговый аудит как средство снижения налоговых рисков // Естественно-гуманитарные исследования. 2021. № 36. С. 318–322. DOI: 10.24412/2309-4788-2021-11319 EDN: TCTQLG
Зотиков Н.З. Упрощенная система налогообложения в системе специальных налоговых режимов // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). 2023. № 1. С. 39–48. EDN: TEHRXP
Сафонова М.Ф. Выбор модели внутреннего контроля в аграрных формированиях в целях обеспечения экономической безопасности // Международный бухгалтерский учет. 2023. Т. 26. Вып. 3. С. 293–312. DOI: 10.24891/ia.26.3.293
Давлетшин Т.Г. Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения // Международный бухгалтерский учет. 2021. Т. 24. Вып. 8. С. 922–950. DOI: 10.24891/ia.24.8.922
Жаров А.М. Перспективы развития системы налогообложения в Российской Федерации // Вестник Евразийской науки. 2024. Т. 16. № s2. URL: Link
Демин А.В. Налоговый комплаенс: компаративный аспект: монография. Красноярск: Сибирский федеральный университет, 2022. 216 с. EDN: UJKQCC
