Григорий Роланович АЛБОРОВкандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономической кибернетики и информационных технологий, Удмуртский государственный аграрный университет (УдГАУ), Ижевск, Российская Федерация g.r.alborov@mail.ru ORCID id: отсутствует SPIN-код: 1110-6205
Предмет. Особенности экономической экспертизы по установлению фактов корпоративного мошенничества и инсайдерской торговли. Цели. Формирование и развитие теории и методики экономической экспертизы по установлению фактов корпоративного мошенничества и инсайдерской торговли, разработка рекомендаций по исследованию данной информации. Методология. Изучены мнения отечественных ученых и практиков в области экономической экспертизы, учета, оценки, анализа, контроля, аудита. Исследование проводилось на основе анализа, синтеза и абстрагирования имеющейся информации. Результаты. Освещены методы учета, финансового анализа, цифровой криминалистики и судебной экономики, позволяющие всесторонне исследовать финансовые потоки, выявлять признаки фальсификаций, выявлять схемы отмывания денег, инсайдерскую торговлю и другие виды мошенничества. Раскрыты признаки корпоративного мошенничества, основные категории мошеннических действий, методы форензик-учета и расследования в рамках экспертной оценки. Особое внимание уделено классификации категории мошеннических действий и разработке алгоритма установления фактов на каждом этапе в рамках экономической экспертизы. Область применения. Результаты исследования могут применяться в теории и практике контроля, в том числе экономической экспертизы. Выводы. Разработанный алгоритм экономической экспертизы по установлению фактов, включающий этапы выявления признаков подозрительной деятельности, сбор доказательственной базы, экспертный анализ и формирование заключения, способствует систематизации и повышению качества экспертных исследований. Применение автоматизированных систем анализа транзакций, кибербезопасности и аналитических платформ существенно повышает уровень эффективности экономической экспертизы.
Ильин С.Ю. Корпоративная экономика в современных условиях хозяйствования // Наука и бизнес: пути развития. 2025. № 6. С. 138–141. EDN: NAHJWQ
Алборов Р.А., Козменкова С.В., Алборов Г.Р. Развитие аудита как вида экономического контроля финансово-хозяйственной деятельности организаций // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2025. № 9. С. 86–92. DOI: 10.31442/0235-2494-2025-0-9-86-92 EDN: MSDQEE
Костюкова Е.И., Фролов А.В., Романенко А.В. Проблемы внутреннего контроля в управлении малым и средним бизнесом // Известия Тимирязевской сельскохозяйственной академии. 2020. № 4. С. 104–112. DOI: 10.26897/0021-342X-2020-4-104-112 EDN: AQHSNX
Остаев Г.Я., Кондратьев Д.В., Хосиев Б.Н. и др. Исследования причинно-следственных связей в системе бухгалтерского учета // Бухучет в сельском хозяйстве. 2023. № 6. С. 336–350. DOI: 10.33920/sel-11-2306-02 EDN: EPPFGC
Остаев Г.Я., Хосиев Б.Н., Алборов Г.Р., Семенов П.Н. Несудебная экономическая экспертиза: сбор доказательств и их систематизация // Бухучет в сельском хозяйстве. 2025. Т. 22. № 1. С. 17–26. DOI: 10.33920/sel-11-2501-02 EDN: MMBEAQ
Селезнева И.П., Селезнева И.А., Шляпникова Е.А. и др. Планирование экономической экспертизы соблюдения заемщиком принципов кредитования // Бухучет в сельском хозяйстве. 2024. № 12. С. 879–888. DOI: 10.33920/sel-11-2412-06 EDN: FKDOJH
Эриашвили Н.Д., Колесникова Е.Н. Учетно-аналитическое обеспечение производства судебных бухгалтерских экспертиз операций с цифровыми валютами и электронными денежными средствами // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения. 2024. № 2. С. 133–140. DOI: 10.54217/2411-1627.2024.44.2.015 EDN: NLIRMI
Городилов М.А., Шкляева Н.А. Форензик в рамках экспертно-аналитической и аудиторской деятельности: теоретическое исследование понятия // Учет. Анализ. Аудит. 2018. Т. 5. № 2. С. 72–79. EDN: YVRAOP
Полвонов М.М., Малышкина А.С. Форензик-услуги как новый инструмент в системе противодействия корпоративному мошенничеству в России // Вестник Димитровградского инженерно-технологического института. 2023. № 3. С. 86–99. EDN: EHVBMC
