Предмет. Эффективность налогового стимулирования в особых экономических зонах России. Цели. Анализ применяемых налоговых инструментов в разрезе существующих типов особых экономических зон, оценка их эффективности с точки зрения соотношения привлеченных инвестиций и налоговых расходов бюджетной системы, а также выявление факторов, влияющих на результативность преференциальных режимов. Методология. Анализ, синтез, сравнительный метод, статистический метод, факторный анализ, экстраполяция и другие методы. Результаты. Исследована нормативно-правовая основа функционирования особых экономических зон, проанализирован перечень налоговых инструментов стимулирования, включающий пониженную ставку налога на прибыль организаций, освобождение по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам, режим свободной таможенной зоны, а также механизм ускоренной амортизации. Проведен сравнительный анализ налоговых преференций в различных особых экономических зонах. Выявлено, что фискальная отдача от особых экономических зон варьируется: технико-внедренческие зоны демонстрируют устойчивое превышение налоговых доходов над объемом предоставленных льгот, тогда как промышленно-производственные зоны на текущем этапе характеризуются низкой налоговой нагрузкой резидентов и в ряде случаев – эффектом налогового возмещения. Результативность налогового стимулирования напрямую зависит от стадии жизненного цикла зоны. Выводы. Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных выводов для корректировки региональной налоговой политики, оптимизации условий предоставления льгот резидентам особых экономических зон и повышения бюджетной эффективности этих зон как инструмента государственного стимулирования инвестиционной активности.
Особые экономические зоны. Теоретико-методологические аспекты развития: монография / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 351 с.
Налоговые льготы. Теория и практика применения: монография / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 487 с.
Пансков В.Г. Проблемы и перспективы налоговой политики в целях устойчивого развития регионов // Экономика. Налоги. Право. 2024. Т. 17. № 1. С. 34–43. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-1-34-43 EDN: XHDELS
Рубан-Лазарева Н.В. Национальные проекты в роли механизмов адаптации к изменяющимся финансово-кредитным условиям обеспечения национальной безопасности // Экономика. Налоги. Право. 2025. Т. 18. № 2. С. 48–56. DOI: 10.26794/1999-849X-2025-18-2-48-56 EDN: YJKTAQ
Борисова О.В., Древинг С.Р., Лосева О.В., Федотова М.А. Меры финансовой господдержки и риск-факторы, влияющие на стоимость инвестиционных проектов по внедрению промышленных робототехнических комплексов // Финансы: теория и практика. 2025. Т. 29. № 3. С. 20–34. DOI: 10.26794/2587-5671-2025-29-3-20-34 EDN: YTIJYO
Пинская М.Р., Стешенко Ю.А. Инвестиционные налоговые льготы в России: законодательное регулирование // Ars Administrandi (Искусство управления). 2024. Т. 16. № 1. С. 172–197. DOI: 10.17072/2218-9173-2024-1-172-197 EDN: VJOVES
Дьячкова Д.Е., Гончаренко М.А., Гончаренко Л.И. Сравнительный анализ бюджетно-налоговых механизмов в особых экономических зонах: опыт России и зарубежных стран // Финансы: теория и практика. 2026. Т. 30. № 2. С. 90–107. DOI: 10.26794/2587-5671-2026-30-2-90-107 EDN: POISSV
Синенко О.А., Домников А.Ю. Имущественное налогообложение юридических лиц на территориях с особым экономическим статусом // Финансовый журнал. 2022. Т. 14. № 3. С. 74–85. DOI: 10.31107/2075-1990-2022-3-74-85 EDN: LPFRAM
Колодин В.С., Зайцева Е.Е. Особые экономические зоны технико-внедренческого типа как форма трансфера инноваций // Известия Байкальского государственного университета. 2021. Т. 31. № 4. С. 478–487. EDN: WDUUFS
Батрукова Н.М. Налогообложение при реализации проектов государственно-частного партнерства // Экономика и управление. 2023. Т. 29. № 3. С. 345–351. DOI: 10.35854/1998-1627-2023-3-345-351 EDN: HHVRGI
Гончаренко Л.И., Князева А.В. Направления трансформации налоговой политики в целях обеспечения поддержки и стимулирования инновационного развития экономики // Экономика. Налоги. Право. 2023. Т. 16. № 6. С. 108–119. DOI: 10.26794/1999-849X-2023-16-6-108-119 EDN: RLBFWL
Качур О.В. Налоговые льготы на НИОКР как инструмент стимулирования инвестиций // Современная экономика: проблемы и решения. 2023. № 1. С. 118–130. DOI: 10.17308/meps/2078-9017/2023/1/118-130 EDN: NABZER
Путинцева Н.А. Диспропорции регионального развития современной России: анализ проблем и перспективы сглаживания // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2016. № 6. С. 64–70. EDN: XDEHSJ
Богачев С.В., Вишневский В.П. Налоговое стимулирование экономического роста в России: анализ с позиций налоговой динамичности // Terra Economicus. 2024. Т. 22. № 2. С. 22–38. DOI: 10.18522/2073-6606-2024-22-2-22-38 EDN: QOHMSZ
Симакова Д.Е. Эволюционные изменения пространственного развития как объект налогового стимулирования // Экономика и управление: проблемы, решения. 2023. Т. 4. № 10. С. 124–130. DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2023.10.04.017 EDN: QWLTAM
Чепурнов Л.А. Совершенствование правовых механизмов функционирования особых экономических зон в Российской Федерации в контексте политики промышленного суверенитета и импортозамещения // Криминологический журнал. 2025. № 2. С. 184–191. DOI: 10.24412/2687-0185-2025-2-184-191 EDN: SATVEX
Степанов Н.С. Формирование политики технологического суверенитета на территориях опережающего социально-экономического развития с помощью привлечения частного и государственного капитала // Вестник университета. 2024. № 1. С. 132–139. DOI: 10.26425/1816-4277-2024-1-132-139 EDN: NVFGKU
Щурина С.В. Особые экономические зоны как точки роста для развития экономики России // Экономика. Налоги. Право. 2024. Т. 17. № 3. С. 81–95. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-3-81-95 EDN: ZCRBVT
Халимендик В.Б. Эффективность особых экономических зон для социально-экономического развития региона // Экономика, предпринимательство и право. 2025. Т. 15. № 2. С. 861–874. DOI: 10.18334/epp.15.2.122676 EDN: OJJSEO
Полежарова Л.В., Волков Д.М. Зарубежный опыт фискальных механизмов преференциальной экономики // Экономика. Налоги. Право. 2024. Т. 17. № 4. С. 145–154. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-4-145-154 EDN: MFPMXZ
