Родионов Д.Г.доктор экономических наук, профессор, директор Высшей инженерно-экономической школы, Института промышленного менеджмента, экономики и торговли, Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого (СПбПУ), Санкт-Петербург, Российская Федерация drodionov@spbstu.ru https://orcid.org/0000-0002-1254-0464 SPIN-код: 2889-8516
Викторова Н.Г.доктор экономических наук, доцент, профессор Высшей инженерно-экономической школы, Институт промышленного менеджмента, экономики и торговли, Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого (СПбПУ), Санкт-Петербург, Российская Федерация viktorova_ng@spbstu.ru https://orcid.org/0000-0002-7355-3541 SPIN-код: 4548-4143
Вылкова Е.С.доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры экономики, Северо-Западный институт управления, Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (РАНХиГС), Санкт-Петербург, Российская Федерация vylkovaelena@mail.ru https://orcid.org/0000-0002-3736-9683 SPIN-код: 8789-8234
Наумов В.Н.доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой бизнес информатики, Северо-Западный институт управления, Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (РАНХиГС), Санкт-Петербург, Российская Федерация naumov-vn@ranepa.ru https://orcid.org/0000-0002-0385-3530 SPIN-код: 1137-2375
Предмет. Рискованность ИТ-бизнеса при налоговом стимулировании государством через предоставление/непредоставление льгот по основным налогам в рамках общей системы налогообложения и через применение малым и средним бизнесом упрощенной системы налогообложения. Цели. Оценка влияния показателей налогового свойства ИТ-организаций на должную осмотрительность как индикатор рисков их деятельности, при применении общего и упрощенного режимов налогообложения. Методология. Использовались данные системы СПАРК-Интерфакс о деятельности в 2021 г. 304 российских ИТ-организаций, зарегистрированных в Тюменской области РФ. Применены общенаучные методы. Расчеты проводились в RStudio. Результаты. Для каждой из анализируемых организаций произведены расчеты по следующим показателям: применяемый налоговый режим, выручка, чистая прибыль, сумма уплаченных налогов, рентабельность продаж, прибыль до налогообложения и выплаты процентов, налоговое бремя, индекс должной осмотрительности. Приведена описательная статистика индекса должной осмотрительности организаций, проведен корреляционный анализ (парная корреляция и построение корреляционной матрицы) перечисленных показателей. Выявлено, что для организаций, применяющих УСН, индекс должной осмотрительности имеет положительную связь с величиной налогового бремени, а для организаций, использующих общий режим налогообложения, такая связь носит обратный характер. Выводы. Применение льготного налогового режима не в полной мере создает благоприятную среду для развития ИТ-бизнеса, а в рамках общего режима налогообложения возникает вопрос законности снижения налогового бремени. Результаты исследования продемонстрировали значимость управления налогообложением в ИТ-бизнесе, а также необходимость актуализации политики налогового стимулирования ИТ-организаций.
Ключевые слова: ИТ-организация, общая система налогообложения, налоговые льготы, упрощенная система налогообложения, налоговый риск
Список литературы:
Алферьев Д.А., Родионов Д.Г. Моделирование сценариев динамики индикаторов развития IT-отрасли посредством элементарных математических функций // Экономика. Информатика. 2020. Т. 47. № 4. С. 729—746. URL: Link
Diller M., Späth T., Lorenz J. Inheritance tax planning with uncertain future payroll expenses: an analytical solution to the optimal choice between full and standard exemption. Journal of Business Economics, 2019, vol. 89, pp. 599–626. URL: Link
Angelopoulos K., Asimakopoulos S., Malley J. The optimal distribution of the tax burden over the business cycle. Macroeconomic Dynamics, 2019, vol. 23, iss. 6, pp. 2298–2337. URL: Link
Mascagni G., Mengistu A. Effective tax rates and firm size in Ethiopia. Development Policy Review, 2019, vol. 37, iss. S2, pp. 248–273. URL: Link
Ашуров Т.Ш., Абдурахманова Н.Н., Азизов Э.Р. Налоговая нагрузка как индикатор эффективности налоговой системы России // Экономика и предпринимательство. 2023. № 9. С. 673—676. URL: Link
Dang D., Fang H., He M. Economic policy uncertainty, tax quotas and corporate tax burden: Evidence from China. China Economic Review, 2019, vol. 56, 101303. URL: Link
Liu C., Mikesell J.L. Corruption and tax structure in American States. American Review of Public Administration, 2019, vol. 49, iss. 5, pp. 585–600. URL: Link
Bazgan R. Fiscal management on revenue-based or expenditure-based adjustments: An empirical evidence from EU-countries. Management and Marketing, 2019, vol. 14, iss. 1, pp. 163–175. URL: Link
MacKenzie T.A., Houle J., Jiang S., Onega T. Middle-aged death and taxes in the USA: Association of state tax burden and expenditures in 2005 with survival from 2006 to 2015. PLoS ONE, 2019, vol. 14, iss. 4. URL: Link
Sánchez-Ballesta J.P., Yagüe J. Tax avoidance and the cost of debt for SMEs: Evidence from Spain. Journal of Contemporary Accounting & Economics, 2023, vol. 19, iss. 2, 100362. URL: Link
Falavigna G., Ippoliti R. SMEs’ behavior under financial constraints: An empirical investigation on the legal environment and the substitution effect with tax arrears. The North American Journal of Economics and Finance, 2023, vol. 66, 101903. URL: Link
Chen W., Jin R. Does tax uncertainty affect firm innovation speed? Technovation, 2023, vol. 125, 102771. URL: Link
Koštuříková I., Chobotová M. New Trends in Intellectual Property and Tax Burden of Innovative Corporations. Procedia – Social and Behavioral Sciences, 2014, vol. 110, pp. 93–102. URL: Link
Wan Q., Chen J., Yao Z., Yuan L. Preferential tax policy and R&D personnel flow for technological innovation efficiency of China's high-tech industry in an emerging economy. Technological Forecasting and Social Change, 2022, vol. 174, 121228. URL: Link
Ghazinoory S., Hashemi Z. Do tax incentives and direct funding enhance innovation input and output in high-tech firms? The Journal of High Technology Management Research, 2021, vol. 32, iss. 1, 100394. URL: Link
Александрова Ж.П., Чолахян А.Р., Буданок А.Р. Обеспечение государственной поддержки IT сферы в условиях внешнеэкономических ограничений // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2023. Т. 13. № 6-1. С. 170—176.
Курганова И.А., Леонова Т.М. Особенности налогообложения компаний в ИТ-отрасли // Флагман науки. 2023. № 11. С. 561—563.
Дербенева В.В. Налоговые меры поддержки ИТ-сектора в условиях санкций как условие инновационного развития территорий // Вестник Академии знаний. 2022. № 52. С. 358—364. URL: Link
Громов В.В. Специфика и проблемы налогового стимулирования малых ИТ-компаний в России // Финансовый журнал. 2022. Т. 14. № 1. С. 8—25. URL: Link
Вылкова Е.С., Викторова Н.Г., Наумов В.Н., Покровская Н.В. Кластерный анализ регионов РФ для выявления территорий — драйверов устойчивого развития: налоговая компонента // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2021. № 53. С. 138—157. URL: Link
Zhang Y., Song Y. Tax rebates, technological innovation and sustainable development: Evidence from Chinese micro-level data. Technological Forecasting and Social Change, 2022, vol. 176, 121481. URL: Link
