Лилия Евгеньевна ШУЛЬЖЕНКОдоктор экономических наук, профессор, профессор кафедры торгового дела, Луганский государственный университет имени Владимира Даля (ЛГУ им. В. Даля), Луганск, Луганская Народная Республика, Российская Федерация leleshu@mail.ru ORCID id: отсутствует SPIN-код: 3526-0018
Предмет. Налоговый потенциал как элемент системы налогообложения, формируемый на уровне государства и субъектов хозяйствования в целях баланса их экономических интересов и оптимизации налоговой системы. Цели. Изучение сущностных аспектов понятия «налоговый потенциал» государства (региона) и субъекта хозяйствования. Методология. Использовались методы научного познания: системный, структурный, сравнительного анализа, индукции и дедукции, синтеза. Результаты. Проведено системное исследование и анализ макро- и микроэкономических концепций формирования и использования налогового потенциала государства и субъектов хозяйствования. Обоснована важность реализации налоговой политики по принципу воспроизводства налогов и базы налогообложения. Установлено, что экономический интерес к укреплению налогового потенциала субъектов хозяйствования может быть реализован не только в рамках государственной налоговой политики, но и со стороны самого субъекта с позиции совершенствования политики оптимизации налогового потенциала. Область применения. Налоговые отношения, осуществляемые для обеспечения баланса интересов государства и налогоплательщиков и оптимизации налоговой политики государства. Выводы. Предложен системный подход к организации налоговых отношений с позиций баланса экономических интересов государства и субъектов хозяйствования (налогоплательщиков). Налоговая политика для государства должна предусматривать воспроизводство налогов, а для субъекта хозяйствования – оптимизацию налогового потенциала и обеспечения экономической безопасности.
Келейникова С.В., Алукаев Р.Р. Экономический потенциал предприятия: теоретические основы формирования и укрепления // Вестник МФЮА. 2023. № 4. С. 130-143. URL: Link
Галимов М.Х., Алтынбаева Л.Е. Управление экономическим потенциалом предприятия // Дневник науки: электронный журнал. 2022. № 5. URL: Link
Гашо И.А., Иовлева О.В. Управление экономическим потенциалом предприятия в целях повышения эффективности его использования // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. 2015. № 2. С. 176-180.
Шайдаева Д.А. Экономический потенциал агропромышленного предприятия: сущность и структура // Проблемы развития АПК региона. 2012. Т. 12. № 4. С. 165-174.
Кабаненко М.Н., Колычева Ж.Я., Мурадова С.Ш. Особенности формирования экономического потенциала сельскохозяйственных предприятий // Креативная экономика. 2021. Т. 15. №1. С. 75-92.
Трупяков Ю.А., Плотников А.Н., Плотников Д.А. Процесс формирования и реализации налогового потенциала хозяйствующего субъекта // Евразийский Союз Ученых. 2015. № 6-1. С. 164-167. URL: Link
Ольховик В.В. Возможности развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации // Экономика региона. 2019. Т. 15. № 3. С. 938-951.
Гаджиева А.Г. Налоговый потенциал хозяйствующих субъектов как первичного звена экономики: роль и значение // Экономика и предпринимательство. 2023. № 2. С. 208-213.
Коломиец А.Л., Мельник А.Д. О понятиях налогового и финансового потенциалов региона // Налоговый вестник. 2000. № 1. С. 3-5.
Гаджикурбанов Д.М., Бердичевский И.В. «Налоговый потенциал» в системе экономических категорий // Финансы: теория и практика. 2015. № 6. С. 96-106. URL: Link
Каратаев А.С. Налоговый потенциал крупнейшего налогоплательщика и его оценка: теория и методология: монография. Йошкар-Ола: Стринг, 2010. 260 с.
Гоманова Т.К., Гришанова А.В. Развитие налогового потенциала субъекта РФ как способ обеспечения сбалансированности регионального бюджета // Региональная экономика и управление. 2023. № 1. С. 7. URL: Link
Екимова К.В., Савельева И.П., Федина Е.В. О налоговом потенциале региона // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент. 2016. Т. 10. № 2. С. 7-14. URL: Link
Минаева Е.В., Юткина О.В., Александрова М.В. Налоговый потенциал страны как фактор инновационного развития регионов // Государственное и муниципальное управление. Ученые записки. 2019. № 4. С. 125-129. URL: Link
Кивико И.В., Малис Н.И. Налоговая политика и налоговый потенциал дотационных регионов // Финансы. 2021. № 9. С. 37-43.
Алиева Э.Б. Понятие налогового потенциала: проблемы теории и практики // Юридический вестник Дагестанского государственного университета. 2019. Т. 29. № 1. С. 53-58. URL: Link
Султангаджиев Ш.М. Взаимосвязь налогового потенциала и налоговой нагрузки в механизме реализации налоговой политики // Российское предпринимательство. 2012. № 10. С 164-170. URL: Link
Лазарева Н.В. Налоговый потенциал регионов // Экономика и предпринимательство. 2022. №7. С. 660-663.
Рогачев А.С., Логинов М.П., Усова Н.В. Оценка налогового потенциала территории при реализации государственных программ стимулирования бизнеса // AlterEconomics. 2023. Т. 20. № 3. С. 663-690. URL: Link
