Предмет. Оценка эффективности налогового эксперимента и правовых основ его завершения. Цели. Исследование экономических результатов налоговых экспериментов и выработка универсального подхода к оценке их эффективности. Методология. Применены общенаучные методы исследования: логического, статистического анализа данных налоговой аналитики, эмпирического наблюдения. Использованы данные официальных сайтов Министерства финансов РФ, Казначейства России, Федеральной налоговой службы. Результаты. Выносится предложение о выработке единого методологического подхода и дальнейшей апробации налоговых экспериментов с учетом комплексных критериев оценивания, правовых и экономических условий выхода из эксперимента. Выводы. Необходимо закрепить на законодательном уровне правовые и экономические критерии эффективности эксперимента, институциональные основы его проведения и условий прекращения.
Ключевые слова: налог, налоговое регулирование, налоговый эксперимент, специальные налоговые режимы, налог на сверхприбыль
Список литературы:
Архипова Е.Ю. Баланс частных и публичных интересов при правовом регулировании // Актуальные проблемы государства и права. 2022. Т. 6. № 2. С. 132–139. DOI: 10.20310/2587-9340-2022-6-2-132-139 EDN: TQGOGC
Журавлева О.О. Принцип баланса частных и публичных интересов и экспериментальное регулирование в налоговой сфере // Журнал российского права. 2018. № 8. С. 89–101. DOI: 10.12737/art_2018_8_9 EDN: XUKKJV
Норт Д. Понимание процесса экономических изменений. М.: ВШЭ, 2010. 253 с. EDN: QUDDZH
Пансков В.Г. Необходим новый подход к налоговому регулированию российской экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2020. № 1. С. 26–46. DOI: 10.24411/2071-6435-2020-10002 EDN: UZBLUQ
Пансков В.Г. О роли показателя налоговой нагрузки в регулировании экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2021. № 1. С. 99–110. DOI: 10.24412/2071-6435-2021-1-99-110 EDN: SZOAUW
Weber T.O., Fooken J., Herrmann B. Behavioural Economics and Taxation. Research Papers in Economics, 2014.
Кормишкина Л.А., Королева Л.П. Оценка налогового маневра с позиции парадигмы неоиндустриального развития России // Национальная безопасность / Nota Bene. 2015. № 3. С. 427–441. DOI: 10.7256/2073-8560.2015.3.15620 EDN: TZYMZJ
Киреенко А.П. Методы исследования налогообложения в современной зарубежной литературе // Journal of Tax Reform. 2015. Т. 1. № 2-3. С. 209–234. DOI: 10.15826/jtr.2015.1.2.013 EDN: VARZUB
Лютова О.И. Налоговый эксперимент в условиях цифровизации // Вестник Московского университета. Серия 26: Государственный аудит. 2024. № 1. С. 22–23. DOI: 10.55959/MSU2413-631X-27-15-1-02 EDN: GCDVTK
Андреева Л.А. Особенности правового эксперимента в сфере налогообложения // Вопросы современной юриспруденции. 2017. № 5. С. 77–89. EDN: YPDPYN
Гордиенко М.С. Перспективы курортного и гостиничного сборов в системе неналоговых платежей РФ // Экономика. Информатика. 2020. Т. 47. № 3. С. 533–544. URL: Link
Дьячкина Л.А. Современные технологии легализации и налогообложения самозанятых в России и за рубежом // Управление государственными и муниципальными финансами: теория и современная практика: монография / под ред. Н.Г. Ивановой. СПб.: Санкт-Петербургский государственный экономический университет, 2018. С. 60–78. EDN: XXBFUP
Рахматуллина О.В., Колодина М.В. Финансово-правовое регулирование налоговых экспериментов в Российской Федерации // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2023. № 11. С. 44–53. EDN: EDIDTI
Морозова Н.Г., Типалина М.В. Современные проблемы и перспективы применения налога на профессиональный доход // Вестник университета. 2023. № 6. С. 162–170. DOI: 10.26425/1816-4277-2023-6-162-170 EDN: MMBATN
Падыганова Н.В. Автоматизированная упрощенная система налогообложения как инструмент налогового стимулирования субъектов микропредпринимательства // Экономика и предпринимательство. 2022. № 6. С. 788–794. DOI: 10.34925/EIP.2022.143.6.144 EDN: TBPQOR
Демченко М.В., Дахненко С.С. Правовое регулирование экспериментальных правовых режимов в условиях цифровой экономики и перспективы их использования в финансовой сфере // Финансовое право. 2022. № 12. С. 33–37. DOI: 10.18572/1813-1220-2022-12-33-37 EDN: SUYQJK
Реут А.В. Осуществление налоговых реформ и совершенствование налогового законодательства в России // Образование и право. 2020. № 4. С. 479–483. DOI: 10.24411/2076-1503-2020-10476 EDN: KTWXQE
