Предмет. Адаптация ключевых элементов «двух опор» BEPS 2.0, таких как перераспределение прав налогообложения и глобальный минимальный налог, к российской налоговой системе в условиях трансформации международных стандартов и изменяющейся внешнеэкономической конъюнктуры. Цели. Комплексный анализ возможностей имплементации положений BEPS 2.0 в РФ и оценка экономических, фискальных и административных последствий для национального бизнеса и государства. Методология. Применен сравнительно-правовой анализ, а также прогнозное моделирование. Результаты. Установлено, что имплементация положений BEPS 2.0 в российскую налоговую систему требует синхронизации международных стандартов с национальными экономическими и правовыми реалиями. Ключевым условием реформы является адаптация механизмов Pillar 1 и Pillar 2 к специфике российской экономики. Сформированы рекомендации, направленные на баланс между фискальными интересами государства и устойчивостью бизнеса. Необходима автоматизация отчетности, развитие диалога между регулятором и компаниями, а также корректировка международных соглашений для устранения двойного налогообложения. Выводы. Главными барьерами выступают правовые, административные и технологические ограничения. Противоречия между принципами цифрового налогообложения и традиционными нормами о постоянном представительстве требуют пересмотра концепции экономического присутствия. Работа вносит вклад в развитие теории международного налогообложения и практики налогового регулирования в РФ.
Ключевые слова: BEPS 2.0, налогообложение, размывание налоговой базы, государственные финансы, перераспределение налоговых прав
Список литературы:
Климанов В.В., Казакова С.М. Развитие фондов целевого капитала в России // Журнал Бюджет. 2022. № 6. С. 60–63. EDN: GCTMCV
Абрамович О.А. Создание и использование целевого капитала некоммерческих организаций: опыт Российской Федерации // Право.by. 2022. № 3. С. 35–42. EDN: BRPSBM
Илюшникова Т.А., Сорокин С.О., Бровцына М.А., Носкова А.К. Прикладные вопросы открытия и закрытия фондов целевого капитала некоммерческих организаций в России. Перспективы развития эндаументов в России // Вестник Российского нового университета. Серия: Человек и общество. 2024. № 1. С. 59–82. DOI: 10.18137/RNU.V9276.24.01.P.059 EDN: FLNHAW
Подольская А.П., Харламова Е.Е. Целевой капитал как источник финансирования некоммерческой организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2016. № 15. С. 22–31. EDN: WGWKTF
Шекова Е.Л. Целевой капитал как новый источник финансирования учреждений культуры // Петербургский экономический журнал. 2015. № 1. С.103–110. EDN: TNDFYZ
Хаунина Е.А. Создание и функционирование фондов целевого капитала (эндаумент-фондов) в сфере культуры в Российской Федерации // Вопросы теоретической экономики. 2018. № 2. С. 101–112. DOI: 10.24411/2587-7666-2018-00023 EDN: YOQPML
Митрофанова С.В. Перспективы инструмента эндаумента в системе финансирования социальной сферы в современной России // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. 2024. № 3. С. 117–122. DOI: 10.37493/2307-907X.2024.3.12 EDN: TSRBLJ
Сизова И.А. Музейный целевой капитал как источник финансовой устойчивости музея: история и современное состояние // Вестник Томского государственного университета. Культурология и искусствоведение 2024. № 56. С. 215–228. DOI: 10.17223/22220836/56/17 EDN: UJVZZV
Домнина С.В. Проблемы и составляющие развития фандрайзинга в сфере культуры // Экономика и предпринимательство. 2023. № 2. С. 700–703. DOI: 10.34925/EIP.2023.151.2.132 EDN: YVOQWV
Помогайбина Е.П., Морунова Г.В., Губченкова А.С. Основные формы государственно-финансовой поддержки культуры и искусства в России // Петербургский экономический журнал. 2023. № 4. С. 101–112. EDN: MTJKNU
Соколова С.Ю. Фонды целевого капитала – инструмент благотворительной деятельности // Экономический журнал. 2010. № 4. С. 35–40. EDN: NBHPUX
Лебедева А.В. Сравнительный анализ функционирования фондов целевого капитала в России и за рубежом // Междисциплинарные исследования: опыт прошлого, возможности настоящего, стратегии будущего. 2021. № 2. С. 35–39. URL: Link
