Предмет. Налоговый мониторинг в Российской Федерации за десятилетний период его существования (2014–2024 гг.). Цели. Систематизировать накопленные знания, выявить этапы эволюции концепции налогового мониторинга, ключевые тенденции, устойчивые проблемы и дискуссионные вопросы в научной литературе. Методология. Использован систематический обзорный анализ, контент-анализ научных публикаций (статьи, монографии). Применялись методы систематизации по тематическим блокам, контекстного, сравнительного и критического анализа содержания публикаций. Результаты. Проведено исследование почти 600 научных статей, затрагивающих налоговый мониторинг. Выявлено пять фаз развития концепции налогового мониторинга в России (концептуализация, практическая апробация, цифровая трансформация, системные ограничения, налоговая синергия), четко коррелирующих с этапами его нормативно-правового и практического внедрения. Установлены устойчивые системные проблемы: правовая неопределенность статуса (коллизия контроль vs партнерство), технологические риски интеграции ИТ-систем и защиты данных, структурный дисбаланс доступности для бизнеса (особенно среднего), дефицит доверия и критериев оценки эффективности. Область применения. Результаты предназначены для исследователей в области налогового права, экономики и государственного управления, практикующих юристов и экономистов компаний, законодателей, сотрудников Федеральной налоговой службы, преподавателей. Выводы. Налоговый мониторинг доказал свой трансформационный потенциал в сфере администрирования, но его дальнейшее развитие сдерживается комплексом системных барьеров. Ключевыми задачами являются преодоление законодательного лага (модернизация НК РФ), разработка дифференцированных моделей доступа, создание методик оценки эффективности, решение технологических проблем и формирование институтов доверия для реализации потенциала партнерской модели.
Казанский Д.М. Горизонтальный мониторинг: новый подход к налоговому администрированию // Налоговед. 2013. № 2. С. 16–27. EDN: PVMZVF
Березина Е.В., Баландина А.С., Беломытцева О.С. Налоговый мониторинг как способ цифровизации налогового администрирования в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2020. № 2. С. 18–39. DOI: 10.7256/2454-065X.2020.2.32689 EDN: SBTJPB
Салямов А.В. Налоговый мониторинг: опыт правового регулирования в зарубежных странах и перспективы развития в Российской Федерации // Молодой ученый. 2020. № 49. С. 317–320. EDN: SDGGKI
Прошунин М.М. Бюджетный и налоговый мониторинг: правовые вопросы цифровизации // Финансовое право. 2020. № 6. С. 6–11. DOI: 10.18572/1813-1220-2020-6-6-11 EDN: DWLFQP
Синельников-Мурылев С., Милоголов Н., Берберов А. Цифровизация налогового администрирования в России: возможности и риски // Экономическая политика. 2022. Т. 17. № 2. С. 8–33. DOI: 10.18288/1994-5124-2022-2-8-33 EDN: DRWOGJ
Кузнецов Н.Г., Цепилова Е.С. Налоговый мониторинг налогоплательщиков – российский опыт и перспективы // Финансовые исследования. 2014. № 4. С. 65–72. EDN: TKVHUR
Ефремова Т.А., Ефремова Л.И. Информационное взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками: действующая практика и перспективы развития // Налоги и налогообложение. 2015. № 6. С. 457–464. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.6.15265 EDN: UBIHOJ
Гончаренко Л.И., Адвокатова А.С. Современные формы налогового контроля как инструмент обеспечения бюджетной устойчивости // Инновационное развитие экономики. 2016. № 6-2. С. 129–135. EDN: YLIKIN
Адвокатова А.С. Взаимосвязь моделей поведения налогоплательщиков и налогового контроля // Экономика. Налоги. Право. 2017. Т. 10. № 5. С. 148–157. EDN: ZRWRPN
Мирошник С.В. Правовые основы налогового мониторинга // Налоги. 2019. № 5. С. 22–25. EDN: KAAJFU
Рукина С.Н. Современный этап развития государственного налогового контроля // Финансовые исследования. 2017. № 2. С. 47–55. EDN: ZFALQH
Семенова Г.Н., Маршавина Л.Я. Взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2018. № 2. С. 225–235. DOI: 10.18384/2310-6646-2018-2-225-235 EDN: XUWMWT
Вазарханов И. Налоговый мониторинг как инструментарий реализации антикризисной компетенции налоговых институтов // Общество и экономика. 2010. № 3-4. С. 81–91. EDN: MTDCQR
Кирина Л.С. Международный опыт осуществления мониторинга налоговых рисков налоговыми органами // Экономика. Налоги. Право. 2012. № 5. С. 130–133. EDN: TGWPLV
Курбатов Т.Ю. К вопросу о налоговом мониторинге // Финансовое право. 2015. № 3. С. 42–45. EDN: TKVHRP
Бакаева О.Ю., Покачалова Е.В. Мониторинг и аудит как инструмент достижения баланса частных и публичных интересов в налоговых и таможенных правоотношениях // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2018. № 42. С. 616–643. DOI: 10.17072/1995-4190-2018-42-616-643 EDN: YTBAAH
Лайченкова Н.Н. Медиация в налоговом праве: вопросы правильности и эффективности использования терминологии // Ленинградский юридический журнал. 2016. № 1. С. 241–246. EDN: VVZZEX
Колесникова Е.Н. Развитие методологии оценки эффективности форм налогового контроля // Вестник университета. 2023. № 11. С. 199–208. DOI: 10.26425/1816-4277-2023-11-199-208 EDN: ZMZEFH
Паккарь А.А. Организация налогового мониторинга в развитых странах // Экономика и предпринимательство. 2024. № 8. С. 30–35. DOI: 10.34925/EIP.2024.169.8.003 EDN: NDSGES
