Предмет. Процесс трансформации подоходного налогообложения физических лиц на современном этапе развития российской налоговой системы. Цели. Определение предпосылок, которые вызвали необходимость кардинального пересмотра правил исчисления НДФЛ, не считавшихся до этого проблемными; направлений, по которым шел процесс их модификации, и экономических причин их выбора; оценка фискального эффекта принятых решений за период 2021–2024 гг. Методология. Использовались общенаучные методы исследования, а также методы статистической обработки данных. Результаты. Доказано, что переход к налоговой прогрессии, пересмотр правил налогообложения процентных доходов по банковским вкладам в сочетании с отменой преференций по облигациям стали взаимосвязанными системными решениями, которые строго вписаны в экономический контекст и явились продолжением курса налоговой политики на централизацию налоговых поступлений. Выводы. Пересмотр основ подоходного налогообложения в России продиктован задачей стабилизировать государственные финансы в условиях дефицита федерального бюджета, сбалансировать его доходную часть с возраставшими расходами без ущерба для региональных бюджетов. Принятые меры показали высокую бюджетную эффективность.
Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, налоговая льгота, плоская налоговая ставка, подоходное налогообложение, прогрессивная шкала
Список литературы:
Титов А.С. Особенности государственной налоговой политики на современном этапе // Финансовое право. 2022. № 5. С. 27–29. DOI: 10.18572/1813-1220-2022-5-27-29 EDN: EFNLWS
Осипова Е.С. Механизм действия и социальная справедливость изменений по НДФЛ // Налоги. 2021. № 1. С. 20–25. DOI: 10.18572/1999-4796-2021-1-20-25 EDN: QNEXFK
Беспалов М.В. Налоговая политика государства в условиях современного экономического кризиса // Налоги. 2009. № 5. С. 2–5. EDN: KYXJJJ
Ласкина С.О. Соотношение частных и публичных интересов при правовом регулировании конкурсных отношений // Финансовое право. 2008. № 12. С. 6–10. EDN: KCKETJ
Цепелев О.А., Колесникова О.С. Оценка влияния теневой экономики на величину налоговых доходов бюджета: региональный аспект // Международный бухгалтерский учет. 2019. Т. 22. Вып. 11. С. 1309–1324. DOI: 10.24891/ia.22.11.1309 EDN: IAEZJZ
Васильев Э.А., Болт Ю.А. Национальная экономика и факторы, определяющие развитие преступности // Безопасность бизнеса. 2021. № 6. С. 30–36. DOI: 10.18572/2072-3644-2021-6-30-36 EDN: QTCVTS
Малис Н.И. Повышение роли налоговой политики Российской Федерации в мобилизации финансовых ресурсов // Финансы. 2023. № 12. С. 33–38. EDN: WRIDKW
Красюков А.В. Чрезвычайное налоговое право // Финансовое право. 2024. № 7. С. 18–22. DOI: 10.18572/1813-1220-2024-7-18-22 EDN: LCUHDT
Андриевский К.В., Бондарчук И.В. Реализация принципа справедливости в налоговом праве Российской Федерации // Финансовое право. 2025. № 6. С. 22–25. DOI: 10.18572/1813-1220-2025-6-22-25 EDN: KZBDQX
Ефремова Т.А. Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам // Налоги. 2023. № 3. С. 15–20. DOI: 10.18572/1999-4796-2023-3-15-20 EDN: RBRNOA
Майбуров И.А., Лапов Д.Е. Анализ изменений в налогообложении доходов физических лиц в России // Финансы. 2023. № 4. С. 30–36. EDN: VOWKDS
Гафурова Г.Н. Налогообложение субъектов малого бизнеса в России // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2014. № 1. С. 38–40. EDN: RVKCJF
Лаутс Е.Б., Мангасарян Э.Н. «Коронакризис» и меры антикризисного регулирования рынка банковских услуг: правовые проблемы // Банковское право. 2020. № 3. С. 55–66. DOI: 10.18572/1812-3945-2020-3-55-66 EDN: CLBYWW
Мамонова И.В. Инструментарий налоговой политики в современных условиях // Налоги. 2019. № 5. С. 3–6. EDN: NQITCG
Пинская М.Р., Тихонова А.В. Налогово-бюджетная политика Российской Федерации: ответы на главные вопросы // Международный бухгалтерский учет. 2020. Т. 23. Вып. 1. С. 45–65. DOI: 10.24891/ia.23.1.45 EDN: TEPMJI
Шувалов И.И. Правовые инструменты преодоления кризисных явлений в экономике // Журнал российского права. 2022. Т. 26. № 1. С. 61–69. DOI: 10.12737/jrl.2022.006 EDN: QIRRVK
Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма – реальный путь повышения доходов бюджета // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2013. № 3. С. 89–96. EDN: RDGFXF
Бочанов М.А. Актуальные аспекты проактивного предоставления государственных услуг в контексте их правового регулирования // Современное право. 2024. № 6. С. 26–28. EDN: DWSLER
