Прогнозирование налоговых поступлений при применении упрощенной системы налогообложения на основе линейной регрессионной модели: анализ ключевых факторов
Предмет. Налоговые поступления от упрощенной системы налогообложения (УСН) как ключевой компонент доходной части бюджета Новосибирской области и объект оценки налоговых расходов в соответствии с федеральным и региональным законодательством. Цели. Выявление и количественная оценка факторов, оказывающих статистически значимое влияние на динамику поступлений по УСН; разработка прогнозной модели, соответствующей требованиям нормативных правовых актов об оценке налоговых расходов; обеспечение научно обоснованного подхода к прогнозированию бюджетных поступлений и оценке эффективности налоговых льгот. Методология. Используется метод множественной линейной регрессии, включая анализ корреляционных связей, проверку на автокорреляцию, оценку статистической значимости коэффициентов (t-критерий Стьюдента) и общей значимости модели (F-критерий Фишера). Результаты. Выявлено, что поступления по УСН в регионе определяются преимущественно макроэкономической активностью: оборот розничной торговли и объем платных услуг населению выступают ключевыми статистически значимыми предикторами. Построенная модель множественной линейной регрессии характеризуется высоким коэффициентом детерминации, что подтверждает ее пригодность для прогнозирования бюджетных поступлений. Область применения. Результаты могут быть использованы для совершенствования методик оценки налоговых расходов, формирования бюджетных прогнозов и обоснования налоговой политики на региональном уровне. Выводы. Полученная модель позволяет перейти от качественных оценок к количественному прогнозированию, что повышает прозрачность и обоснованность бюджетного процесса.
Гончаренко Л.И. Оценка применения и возможности повышения результативности антисанкционных налоговых решений в поддержку бизнеса // Экономика. Налоги. Право. 2023. Т. 16. № 3. С. 24–34. DOI: 10.26794/1999-849X-2023-16-3-24-34 EDN: FNHQLP
Киреенко А.П. Методы исследования налогообложения в современной зарубежной литературе // Journal of Tax Reform. 2015. Т. 1. № 2-3. С. 209–234. 10.15826/jtr.2015.1.2.013 VARZU. DOI: 10.15826/jtr.2015.1.2.013EDN EDN: VARZUB
Беляев В.А. Денежно-кредитная политика после глобального финансового кризиса: традиции против новаций // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2024. № 5. С. 99–118. DOI: 10.24412/2071-6435-2024-5-99-118 EDN: DGAMZY
Mitchell W.F. The modern monetary theory literature seems to have escaped Drumetz/Pfister. European Journal of Economics and Economic Policies, 2023, vol. 20, iss. 1, pp. 23–33. DOI: 10.4337/ejeep.2022.0090 EDN: HUCRNY
Архипова Е.Ю. Баланс частных и публичных интересов при правовом регулировании // Актуальные проблемы государства и права. 2022. Т. 6. № 2. С. 132–139. DOI: 10.20310/25879340-2022-6-2-132-139 EDN: TQGOGC
Журавлева О.О. Принцип баланса частных и публичных интересов и экспериментальное регулирование в налоговой сфере // Журнал российского права. 2018. № 8. С. 89–101. DOI: 10.12737/art_2018_8_9 EDN: XUKKJV
Норт Д. Понимание процесса экономических изменений. М.: ВШЭ, 2010. EDN: QUDDZH
Пансков В.Г. Необходим новый подход к налоговому регулированию российской экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2020. № 1. С. 26–46. DOI: 10.24411/2071-64352020-10002 EDN: UZBLUQ
Пансков В.Г. О роли показателя налоговой нагрузки в регулировании экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2021. № 1. С. 99–110. DOI: 10.24412/20716435-2021-1-99-110 EDN: SZOAUW
Кормишкина Л.А., Королева Л.П. Оценка налогового маневра с позиции парадигмы неоиндустриального развития России // Национальная безопасность / Nota Bene. 2015. № 3. С. 427–441. DOI: 10.7256/2073-8560.2015.3.15620 EDN: TZYMZJ
Cukierman A. Monetary policy and institutions before, during, and after the global financial crisis. Journal of Financial Stability, 2013, vol. 9, iss. 3, pp. 373–384. DOI: 10.1016/j.jfs.2013.02.002
Forstater M., Mosler W. The Natural Rate of Interest Is Zero. Journal of Economic Issues, 2005, vol. 39, iss. 2, pp. 535–542. DOI: 10.1080/00213624.2005.11506832
