Предмет. Совокупность налоговых инструментов, используемых в зарубежной практике для стимулирования ресурсосбережения и охраны окружающей среды, а также возможности их адаптации в российских условиях. Цели. Разработка и обоснование предложений по имплементации в российскую налоговую систему наиболее эффективных зарубежных фискальных инструментов, стимулирующих ресурсосбережение и сокращение негативного воздействия на окружающую среду. Методология. Использованы теоретический анализ научных трудов российских и зарубежных авторов и систематизация данных. Результаты. Предлагаются конкретные меры по адаптации зарубежных налоговых механизмов: введение дифференцированной ставки НДПИ на нефть в зависимости от уровня утилизации попутного газа с усилением инвестиционных льгот по налогу на прибыль и имущество; расширение системы квотирования выбросов с распределением бесплатных квот на основе установленных, а не фактических показателей; трансформация транспортного налога через его включение в цену топлива с учетом экологического класса. Область применения. Результаты могут быть использованы при формировании государственной налоговой политики. Выводы. Поэтапное внедрение предлагаемых мер, сочетающих стимулы для модернизации и защиту уязвимых отраслей, позволит повысить ресурсоэффективность, улучшить экологию, перераспределить финансовую нагрузку с государства на бизнес и сохранить налоговые поступления в бюджет.
Ключевые слова: налоговая политика, налоговое стимулирование, налоговые льготы, ресурсосберегающая экономика
Список литературы:
Бакрунов Ю.О., Глазкова В.В. Реализация государственной политики в вопросах инновационного развития сферы теплоснабжения // Вестник МГСУ. 2024. Т. 19. № 1. С. 138–147. DOI: 10.22227/1997-0935.2024.1.138-147 EDN: SGNODM
Никитюк Н.Н., Калинин А.Р. Экономические категории «энергосбережение» и «энергоэффективность» в аспекте ресурсосбережения региональных экономических систем // Вестник Евразийской науки. 2024. Т. 16. № 2. EDN: HZNLLJ
Викуленко А.Е., Глухарёв Л.С., Михайлов Ю.И. Фискальная политика развития России // Экономический вектор. 2024. № 1. С. 13–16. DOI: 10.36807/2411-7269-2024-1-36-13-16 EDN: PXDNRK
Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Багаутдинова И.В. и др. Экологическое налогообложение. Теория и мировые тренды: монография. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. 359 с. EDN: XMDSYP
Чужмарова С.И., Чужмаров А.И. Налоговое стимулирование перехода к рациональным моделям потребления и производства. Аналитический обзор // Финансовый журнал. 2024. Т. 16. № 3. С. 98–113. DOI: 10.31107/2075-1990-2024-3-98-113 EDN: LHCWXW
Бурматова О.П. Некоторые общерегиональные экологические вызовы в современных условиях // Регион: экономика и социология. 2025. № 3. С. 278–303. DOI: 10.15372/REG20250311 EDN: WZJNYA
Караулов В.М., Караулова Л.В., Пугач В.Н., Каранина Е.В. Экологическая эффективность экономики как основа устойчивого развития региона // Теоретическая и прикладная экология. 2024. № 4. С. 211–224. DOI: 10.25750/1995-4301-2024-4-211-224 EDN: RRPUJY
Аюшеева С.Н., Лубсанова Н.Б., Михеева А.С. и др. Стратегические основы и механизмы «зеленого» развития стран и регионов Северной Азии // Регион: Экономика и Социология. 2024. № 2. С. 182–209. DOI: 10.15372/REG20240208 EDN: YOCOGZ
Halidu O.B., Djan G.O., Iddrisu A.A. et al. Examining the Welfare Dimensions of Environmental Tax Policies: Evidence from Climate Vulnerability, Employment Vulnerability, and Income Inequality. Journal of Tax Reform, 2025, vol. 11, no. 4, pp. 876–902. DOI: 10.15826/jtr.2025.11.4.233 EDN: UPWKLY
Halidu O.B., Iddrisu A.A., Djan G.O. et al. Revisiting the Economic Growth Effects of Environmental Taxes: Empirical Evidence from Global Level. Journal of Tax Reform, 2025, vol. 11, no. 3, pp. 548–575. DOI: 10.15826/jtr.2025.11.3.216 EDN: WZTOGE
Olasehinde-Williams G. Greenflation or greensulation? An examination of the disaggregated inflationary effect of environmental taxes in the EU-27. Innovation and Green Development, 2026, vol. 5, iss 1, 100333. DOI: 10.1016/j.igd.2026.100333
Sing H.K., Sritharan N., Ngui L.L.H. Impacts of Environmental Taxes on Sustainable Development Goals: Balancing Environment and Equity. Journal of Tax Reform, 2025, vol. 11, no. 1, pp. 175–199. DOI: 10.15826/jtr.2025.11.1.197 EDN: KNAFGR
Saleem F., Xu L. Could Environmental Related Taxes Moderate the Impacts of Digital Transformation and Renewable Energy Consumption on Environmental Degradation in OECD Economies? Journal of Tax Reform, 2025, vol. 11, no. 3, pp. 532–547. DOI: 10.15826/jtr.2025.11.3.215 EDN: VHZYCH
Athari S.A., Agyemang E.T., Kirikkaleli D. Asymmetric effects of environmental taxes, growth, and renewable energy on consumption-based CO2 emissions in Italy. Environmental and Sustainability Indicators, 2026, vol. 29, 101086. DOI: 10.1016/j.indic.2025.101086
Basnukaev M., Mambetova A., Bataev I. Socio-economic and ecological factors in the paradigm of sustainable development. Reliability: Theory & Applications, 2024, vol. 19, no. S6(81), pp. 1028–1033. DOI: 10.24412/1932-2321-2024-681-1028-1033 EDN: LSXIXK
Килевник М.Н. Экологический подход к эффективному налогообложению природопользования с учетом зарубежного опыта // Учет и статистика. 2025. Т. 22. № 1. С. 105–117. DOI: 10.54220/1994-0874.2025.52.36.001 EDN: GWQHXJ
Olujobi O.J., Ape N.T. Reforming legal frameworks for combating gas flaring in Nigeria: A comparative legal analysis and sustainable solutions. Resources Policy, 2025, vol. 109, 105721. DOI: 10.1016/j.resourpol.2025.105721
Iskandarova M., Uratani J.M., Furszyfer Del Rio D.D. et al. Beyond geography, destiny, and politics: Exploring policy styles for industrial decarbonisation in Norway, the United Arab Emirates and the United States. Energy Research & Social Science, 2026, vol. 132, 104563. DOI: 10.1016/j.erss.2026.104563
Miljkovic D., Vatsa P. Drilling down: Oil prices, oil production, and production taxes in North Dakota. Resources Policy, 2025, vol. 110, 105748. DOI: 10.1016/j.resourpol.2025.105748
Шакеров Р.Р. Правовое регулирование выбросов парниковых газов в Российской Федерации // Право и государство: теория и практика. 2025. № 3. С. 168–171. DOI: 10.47643/1815-1337_2025_3_168 EDN: MWCHNB
