«Международный бухгалтерский учёт»
 

Реферирование и индексирование

РИНЦ
Referativny Zhurnal VINITI RAS
Worldcat
Google Scholar

Электронные версии в PDF

EBSCOhost
Eastview
Elibrary
Biblioclub

Некоторые проблемные аспекты аудита мошенничества персонала

т. 21, вып. 10, октябрь 2018

PDF  PDF-версия статьи

Получена: 19.09.2018

Получена в доработанном виде: 28.09.2018

Одобрена: 05.10.2018

Доступна онлайн: 15.10.2018

Рубрика: Аудиторская деятельность

Коды JEL: М42

Страницы: 1140–1148

https://doi.org/10.24891/ia.21.10.1140

Тимченко В.А. доктор юридических наук, кандидат экономических наук, профессор кафедры судебной экспертизы, Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, Нижний Новгород, Российская Федерация 
forensacc@mail.ru

ORCID id: отсутствует
SPIN-код: 7258-0540

Предмет. В настоящее время одним из все более востребованных направлений аудиторской деятельности является аудит мошенничества персонала. Вместе с тем не выработано общепринятое понятие аудита мошенничества персонала, различные авторы по-разному дают его определение. Нередко эти определения весьма спорные. Большой проблемой является отсутствие научно обоснованных методик аудита мошенничества персонала. Все более насущной является потребность в обучении специалистов методическим приемам аудита мошенничества персонала.
Цели. Представить авторский подход к определению понятия мошенничества персонала применительно к аудиторской деятельности. Определить основные категории работников коммерческой организации, в отношении которых целесообразно проведение аудита мошенничества персонала. Исследовать возможность применения существующих методов экономико-криминалистического анализа, а также документального и фактического контроля для целей аудита мошенничества персонала.
Методология. Использованы методы: сравнительный анализ, систематизация, индукция, дедукция.
Результаты. Определены подходы к формированию методик аудита мошенничества персонала. Приведены некоторые несоответствия в экономической информации, возникающие под влиянием мошенничества персонала. Определены аналитические приемы, использование которых позволяет выявлять признаки мошенничества персонала. Показано значение приемов документального и фактического контроля для проверки обнаруженных признаков мошенничества.
Область применения. Положения, приведенные в данной статье, могут применяться в теории и практике аудита экономической деятельности коммерческих организаций.
Значимость. Сформулированные методические подходы позволяют на научной основе разрабатывать типовые и конкретные методики аудита мошенничества персонала. Они могут служить основой для научной дискуссии и способствовать дальнейшим научным исследованиям в области проблем аудита мошенничества персонала.

Ключевые слова: аудит, мошенничество, категория, персонал, финансовый контроль

Список литературы:

  1. Звягин С.А. Экономико-криминалистический анализ отчетных данных в рамках бухгалтерской экспертизы // Экономический анализ: теория и практика. 2013. Т. 12. № 42. С. 57–65. URL: Link
  2. Омурчиева Д.М. Внутрикорпоративное мошенничество: причины и ответственность // Известия ВУЗов Кыргызстана. 2018. № 1. С. 136–138.
  3. Касьянова С.А. Аудит фактов мошенничества при совершении сделок по договору купли-продажи // Сфера услуг: инновации и качество. 2012. № 6. С. 10. URL: Link
  4. Штефан М.А., Быкова Д.А. Аудит мошенничества: понятие и сущность // Международный бухгалтерский учет. 2012. Т. 15. № 40. С. 19–27. URL: Link
  5. Марченко Е.В. Особенности процедуры «форензик» как метода противодействия мошенничеству // Проблемы и перспективы развития экономического контроля и аудита в России. Сборник статей по материалам VIII Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых. Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет, 2017. С. 50–54.
  6. Когденко В.Г. Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью // Экономический анализ: теория и практика. 2015. Т. 14. № 4. С. 2–13. URL: Link
  7. Лизяева В.В. Красные флаги мошеннических действий с данными бухгалтерского учета и отчетности // Синергия учета, анализа и аудита в обеспечении экономической безопасности бизнеса и государства. Сборник материалов II международной межвузовской научно-практической конференции, посвященной памяти проф. Петровой В.И. и проф. Баканова М.И. М.: Аудитор, 2016. С. 134–140.
  8. Голубятников С.П. Новые области прикладных юридических знаний: перспективы развития. // Вестник нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. Серия: Право. 2001. № 2. С. 84–90. URL: Link
  9. Тимченко В.А. Использование учетно-экономической (бухгалтерской) информации для обнаружения признаков преступлений и доказывания по уголовным делам: монография. Нижний Новгород: Нижегородская правовая академия, 2014. 188 с.
  10. Арженовский С.В., Бахтеев А.В., Наливайченко А.В. Перспективы развития методологии оценки риска существенного искажения вследствие мошенничества в процессе аудита // Journal of Economic Regulation. 2016. Т. 7. № 4. С. 147–158. URL: Link

Посмотреть другие статьи номера »

 

ISSN 2311-9381 (Online)
ISSN 2073-5081 (Print)

Свежий номер журнала

т. 23, вып. 3, март 2020

Другие номера журнала