+7 (925) 966 4690
ИД «Финансы и кредит»

ЖУРНАЛЫ

  

АВТОРАМ

  

ПОДПИСКА

    
«Международный бухгалтерский учёт»
 

Реферирование и индексирование

РИНЦ
Referativny Zhurnal VINITI RAS
Worldcat
Google Scholar

Электронные версии в PDF

EBSCOhost
Eastview
Elibrary
Biblioclub

Налоги в цифровой экономике и киберфизические технологии

Купить электронную версию статьи

т. 23, вып. 8, август 2020

Получена: 23.07.2020

Получена в доработанном виде: 28.07.2020

Одобрена: 03.08.2020

Доступна онлайн: 14.08.2020

Рубрика: Налоги и налогообложение

Коды JEL: H22, H25, H87, L63, L81

Страницы: 940–958

https://doi.org/10.24891/ia.23.8.940

Филин С.А. доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры организационно-управленческих инноваций факультета менеджмента, Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова, Москва, Российская Федерация 
Filin.SA@rea.ru

https://orcid.org/0000-0002-6054-6510
SPIN-код: 9576-6789

Чайковская Л.А. доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой бухгалтерского учета и налогообложения, Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова, Москва, Российская Федерация 
chaik4@yandex.ru

https://orcid.org/0000-0002-1292-402X
SPIN-код: 8739-3835

Тема. В статье рассматриваются вопросы, связанные с изменениями в системе налогообложения, в частности, налогообложения в цифровой экономике.
Цели. Обобщение материалов и рекомендаций по повышению эффективности системы налогообложения в цифровой экономике. Решаемые в статье задачи заключаются в анализе факторов, влияющих на изменения в международной системе налогообложения в части налогообложения цифровой экономики.
Методология. Используются методы анализа, синтеза и логического исследования на основе креативно-информационного подхода.
Результаты. Проанализированы особенности налогообложения криптовалют разных стран мира. Раскрыты ключевые проблемы налогообложения цифровой (нематериальной) продукции в сегменте электронной коммерции В2С и С2С и приведены рекомендации по повышению эффективности системы налогообложения в цифровой экономике, включая защиту интересов пользователей и разработчиков, новых проектов приложений для смартфонов, а также национальных экономик в целом. В качестве новизны можно выделить предложения по совершенствованию принципов налогообложения в цифровой экономике и разработке теории и методологии налогообложения «цифровой» экономики в целом.
Выводы. Современный налоговый режим криптовалют эффективно регулируется лишь в нескольких странах мира. Соответственно, долгосрочная финансовая стратегия должна основываться на аналогичных или более строгих правилах, чем у фиатных валют. В среднесрочном периоде задачей России должно стать построение новой международной технологической кооперации, что должно быть подкреплено налогообложением, стимулирующим технологические исследования и реальное производство.

Ключевые слова: цифровая экономика, криптовалюта, биткоин, майнинг, международное налогообложение, фиатная валюта, киберфизические технологии

Список литературы:

  1. Bacache-Beauvallet M., Bloch F. Special Issue on Taxation in the Digital Economy. Journal of Public Economic Theory, 2017, vol. 20, iss. 1, pp. 5–8. URL: Link
  2. Oberson X. Taxing Robots? From the Emergence of an Electronic Ability to Pay to a Tax on Robots or the Use of Robots. World Tax Journal, 2017, vol. 9, no. 2, pp. 247–261. URL: Link
  3. Pritchard G., Hatherell D., Young L., Stocker A. When Tax Meets Technology. Deloitte University Press, 2017, 20 p.
  4. Mack C. The Multiple Lives of Moore's Law. IEEE Spectrum, 2015, vol. 52, iss. 4, p. 31. URL: Link
  5. Pritchard G., Hatherell D., Young L., Stocker A. When Tax Meets Technology. Tax Implications of Industry 4.0. Deloitte University Press, 2017, 20 p.
  6. Быков С.С., Фрошер Г. Антиуклонительные предписания в налоговом праве России и Германии: Сравнение опыта разрешения коллизий // Journal of Tax Reform. 2016. Т. 2. № 1. С. 59–84. (In Russ.) URL: Link
  7. Gillis T., McStocker A., Percival A. Indirect Tax Compliance in an Era of Big Data. Tax Planning International: Indirect Taxes, 2015, vol. 13, no. 3, pp. 1–6. URL: Link
  8. Pinson J., Frost T., Cooper Gr. Tax in the Age of Blockchain. Tax Brief. Greenwoods & Herbert Smith Freehills Pty Ltd, 2016, 4 p.
  9. Mankiw N.G., Weinzierl M., Yagan D. Optimal Taxation in Theory and Practice. The Journal of Economic Perspectives, 2009, vol. 23, no. 4, pp. 147–174. URL: Link
  10. Матвеев И.А. Электронная экономика: сущность и этапы развития // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2012. Вып. 6. C. 13–23. URL: Link
  11. Великороссов В.В., Филин С.А., Калинина О.Н. Цифровая экономика: терминологическая ретроспектива, современность и будущее // Экономический анализ: теория и практика. 2020. Т. 19. № 4. С. 707–721. URL: Link
  12. Filin S.A., Satymbekova K.B., Kerimbek G.Y., Daurbaeva M.U., Ibraimova S.S. Modern Technologies in Accounting and Tax Accounting. News of the National Academy of Sciences of the Republic of Kazakhstan. Series of Social and Human Sciences, 2019, vol. 2, no. 324, pp. 19–25. URL: Link
  13. Филин С.А., Чайковская Л.А. Криптовалюта: особенности регулирования, возможности учета и налогообложения // Экономика и управление: проблемы, решения. 2018. Т. 1. № 3. С. 65–79.
  14. Vishnevskii V.P., Chekina V.D. Robot vs. Tax Inspector or How the Fourth Industrial Revolution will Change the Tax System: A Review of Problems and Solutions. Journal of Tax Reform, 2018, vol. 4, no. 1, pp. 6–26. URL: Link
  15. Филин С.А., Чайковская Л.А. Инновационный менеджмент предприятия и инновационный налоговый менеджмент как его составная часть // Аудит и финансовый анализ. 2012. № 6. С. 326–335. URL: Link

Посмотреть другие статьи номера »

 

ISSN 2311-9381 (Online)
ISSN 2073-5081 (Print)

Свежий номер журнала

т. 26, вып. 1, январь 2023

Другие номера журнала