Предмет. Бухгалтерский механизм формирования финансовых результатов инвестиций в конвертируемые облигации в финансовой отчетности инвестиционных организаций в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). В центре внимания находятся вопросы учета инвестиций и взаимосвязи результатов в разных формах финансовой отчетности. Цели. Совершенствование аналитического инструментария для отражения в финансовой отчетности инвестиционных организаций учета инвестиций в конвертируемые облигации, удовлетворяющего требованиям МСФО. Методология. При разработке оценочного инструментария и алгоритмизации учетных процедур использовались методы системного анализа, модели современной финансовой математики, ситуационная интерпретация и визуализация данных. Результаты. В рамках разработанных учетных процедур сформирован комплекс расчетных алгоритмов покомпонентной первоначальной оценки и последующей переоценки выделенных компонент-частей данного сложного финансового инструмента в целях формирования ряда ключевых бухгалтерских показателей в соответствии с МСФО. Практическое применение предложенных методических рекомендаций проиллюстрировано на соответствующих практических примерах, основанных на наблюдениях поведения инвесторов и изменениях рыночных условий. Выводы. Значимость данного исследования заключается в разработке научного и прикладного инструментария оценки и отражения инвестиций в конвертируемые облигации, который может применяться российскими и международными компаниями в процессе формирования финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
Архангельская Л.Ю., Бурцева К.Ю., Бутина А.А. и др. Теория и практика стандартизации бизнес-анализа и статистики: монография. М.: КноРус, 2021. 268 с. EDN: YYPSAC
Дружиловская Т.Ю., Добролюбов Н.А. Финансовые инструменты в бухгалтерском учете и отчетности коммерческих и некоммерческих организаций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2017. № 7. С. 2–16. EDN: YJJZRF
Зенкина И.В. Раскрытие в корпоративной отчетности информации о рисках и ее интеграция в процесс принятия инвестиционных решений // Международный бухгалтерский учет. 2022. Т. 25. Вып. 4. С. 387–415. DOI: 10.24891/ia.25.4.387 EDN: QJZEPE
Рожнова О.В., Мельник М.В., Ефимова О.В. и др. Информация финансовой и нефинансовой отчетностей как основа для стратегических решений бизнеса: учет, контроль, анализ: монография. М.: Русайнс, 2024. 228 с. EDN: MXGYNX
Кузьмин А.Ю. Оценка и отражение в международной финансовой отчетности корпоративных действий: комбинированные инструменты // Международный бухгалтерский учет. 2025. Т. 28. Вып. 1. С. 36–52. DOI: 10.24891/ia.28.1.36
Паньков П.И. Российская практика применения учета хеджирования // Учет. Анализ. Аудит. 2024. Т. 11. № 1. С. 67–77. DOI: 10.26794/2408-9303-2024-11-1-67-77
Сафонова Т.Ю. Операции с производными финансовыми инструментами: Учет, налоги, правовое регулирование: монография. М.: Альпина Паблишер, 2013. 441 с.
Birt J., Rankin M., Song C.L. Derivatives use and financial instrument disclosure in the extractives industry. Accounting & Finance, 2013, vol. 53, iss. 1, pp. 55–83. DOI: 10.1111/acfi.12001
Oktavia O., Siregar S.V., Wardhani R., Rahayu N. The effects of financial derivatives on earnings management and market mispricing. Gadjah Mada International Journal of Business, 2019, vol. 21, no. 3, pp. 289–307. DOI: 10.22146/gamaijb.34112
Тарасова Ю.А. Совершенствование методики отражения операций с производными финансовыми инструментами в бухгалтерском учете организаций, не являющихся финансовыми учреждениями // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2017. № 2. С. 147–152. URL: Link
Кузьмин А.Ю. Оценочные алгоритмы комбинированных финансовых инструментов: международные стандарты отчетности // Финансы и кредит. 2024. Т. 30. Вып. 8. С. 1728–1742. DOI: 24891/fc.30.8.1728
Кузьмин А.Ю. Учетные процедуры конвертируемых облигаций в соответствии с МСФО: сторона эмитента // Учет. Анализ. Аудит. 2025. Т. 12. № 4. С. 36–45. DOI: 10.26794/2408-9303-2025-12-4-36-45
Hull J.C. Options, Futures, and Other Derivatives. 7th Economy Edition. Pearson Prentice Hall, 2009, 822 p.
Zhao P., Pan J., Yue Q., Zhang J. Pricing of financial derivatives based on the Tsallis statistical theory. Chaos, Solitons & Fractals, 2021, vol. 142(C), art. 110463. DOI: 10.1016/j.chaos.2020.110463
Bachiller P., Boubaker S., Mefteh-Wali S. Financial derivatives and firm value: What have we learned? Finance Research Letters, 2021, vol. 39(C), art. 101573. DOI: 10.1016/j.frl.2020.101573
