Владимир Владимирович МИЩЕНКОкандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансов и кредита, Кузбасский государственный технический университет им. Т.Ф. Горбачева (КузГТУ), Кемерово, Российская Федерация vvlvla@mail.ru ORCID id: отсутствует SPIN-код: 9626-5564
Предмет. Налог на доходы физических лиц как основной источник формирования доходной части бюджета. Цели. Выявить и изучить проблемы, связанные с применением налога на доходы физических лиц, и определить возможные направления их устранения. Методология. Исследование основано на совокупности эмпирических методов познания и теоретических методов исследования. Результаты. Выявлено, что НДФЛ несет как фискальную, так и социальную нагрузку. Изучена новая прогрессивная шкала налогообложения. Выводы. Доходы, получаемые физическими лицами, существенно различаются. При этом численность физических лиц с максимальными доходами ничтожна по сравнению с численностью налогоплательщиков с минимальными доходами. Следовательно, физические лица с низкими доходами больше влияют на формирование НДФЛ. Введение новой прогрессивной шкалы преследовало цель переложения налогового бремени на физических лиц с максимальными доходами. Однако представленные аналитические расчеты подтверждают, что новая прогрессивная шкала не в полной мере решает поставленную задачу.
Ключевые слова: налог, прогрессивное налогообложение, налог на доходы физических лиц, налоговые обязательства физического лица, налоговый вычет
Список литературы:
Мищенко В.В. Проблемы конструкции налога на доходы физических лиц и возможные пути их решения // Управленческий учет. 2022. № 7. С. 317–328. DOI: 10.25806/uu7-22022317-328 EDN: UOVTZL
Мищенко В.В. Проблемы государственного регулирования налога на доходы физических лиц и обязательного социального страхования // Экономика и управление инновациями. 2023. № 3. С. 76–86. DOI: 10.26730/2587-5574-2023-3-76-86 EDN: WRKYAY
Белоусов А.Л. Налоговые механизмы сглаживания неравенства в доходах населения // Экономика. Налоги. Право. 2023. Т. 16. № 6. С. 142–149. DOI: 10.26794/1999-849X-2023-16-6-142-149 EDN: AIHMMM
Макарова Е.С., Минеева В.М. Особенности налогообложения домохозяйств // Экономика и социум. № 6-4. С. 170–173. URL: Link EDN: WHOGSR
Пансков В.Г. Прогрессивная или пропорциональная шкала налогообложения: что справедливее и эффективнее? // Экономика. Налоги. Право. 2017. Т. 10. № 2. C. 105–112. URL:Link EDN: YSPDOZ
Naidenko O., Karpova V. Justification of the advantages and disadvantages of taxing family income. Business Navigator, 2022, vol. 1, iss. 68. DOI: 10.32847/business-navigator.68-20
Гафарова Л.А. Обоснование параметров прогрессивной шкалы подоходного налогообложения в России // Фундаментальные исследования. 2023. № 9. С. 6–11. DOI: 10.17513/fr.43497 EDN: ENRUJP
Федотов Д.Ю. Подходы к сокращению социального неравенства в России посредством реформирования налога на доходы физических лиц // Финансы и кредит. 2024. Т. 30. № 11. С. 2423–2449. DOI: 10.24891/fc.30.11.2423
Li B., Zhang X., Chen T. Research on the Effect of Personal Income Tax Adjustment on Income Distribution Based on General Equilibrium. Preprint, version 1, 11 Apr, 2024. DOI: 10.21203/rs.3.rs-4194940/v1
Зотиков Н.З. Введение прогрессивной шкалы по налогу на доходы физических лиц как необходимое условие обеспечения социальной справедливости // Вестник университета. 2024. № 10. С. 167–179. DOI: 10.26425/1816-4277-2024-10-167-179
Азжеурова К.Е., Щербаков Д.Б. Прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц в России: за и против, препятствия и перспективы // Научный результат. Экономические исследования. 2023. Т. 9. № 3. С. 120–135. DOI: 10.18413/2409-1634-2023-9-3-1-1 EDN: TSHJZK
Митрошин И.В. Региональная дифференциация налоговой нагрузки на личные доходы в Канаде // Вестник университета. 2024. № 3. С. 102–111. DOI: 10.26425/1816-4277-2024-3-102-111
Соломка Я.А. Оподаткування доходів фізичних осіб: зарубіжна практика. Економічний вісник університету, 2020, 46, pp. 153–160. DOI: 10.31470/2306-546X-2020-46-153-160
Kalíšková K. Labor Supply Consequences of Family Taxation: Evidence from the Czech Republic. Labour Economics, 2014, 30, pp. 234–244. DOI: 10.1016/j.labeco.2014.04.010
Abuselidze G. Optimality of Tax Policy on the Basis of Comparative Analysis of Income Taxation. European Journal of Sustainable Development, 9, p. 272. DOI: 10.14207/ejsd.2020.v9n1p272
Зверева Т.В. Социальные аспекты развития семейного налогообложения в Российской Федерации // Цифровая социология. 2024. Т. 7. № 2. С. 69–78. DOI: 10.26425/2658-347X-2024-7-2-69-78
Телегус А.В. Элементы семейного налогообложения в налоге на доходы физических лиц // Финансы и кредит. Т. 17. № 38. С. 54–60. URL: Link EDN: OGGUXP
Галяутдинова А.С. Семья как участник налоговых правоотношений // Налоги и налогообложение. 2012. № 6. С. 33–41. EDN: PWCQNL
Савина О.Н. Семейное налогообложение как инструмент усиления социализации налоговой политики на современном этапе // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013. Т. 9. Вып. 19. С. 52–57. EDN: QALPNJ
