Предмет. Исследование проблематики оптимизации налоговой системы России в условиях противоречивости толкования налогового законодательства и частого внесения в него поправок. Цели. Провести цифровую экспериментальную проверку базовых положений, заложенных в налоговую систему России на основе Вашингтонского консенсуса. Методология. В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования, а также компаративный подход и экономико-математическое моделирование. Результаты. Выявлены основные преимущества и недостатки использования НДС и налога с оборота применительно к современным российским условиям. Определено, что подходы к выбору оптимального налога для страны, хорошо обеспеченной ресурсами, но использующей для их передела устаревшие технологии, и высокотехнологичной страны, у которой ресурсы отсутствуют, диаметрально отличаются. Выводы. Использование Россией НДС необоснованно. Экономически целесообразна его замена на категоризованный налог с оборота.
Ключевые слова: налог с оборота, НДС, цифровое моделирование
Список литературы:
Красюков А.В. Трансформация налоговой системы России на современном этапе // Налоги. 2024. № 2. С. 2–5. DOI: 10.18572/1999-4796-2024-2-2-5
Федосимов Б.А. О преимуществах введения налога с оборота и потребления в условиях цифровизации экономики // Russian Economic Bulletin. 2021. Т. 4. № 3. С. 198–201. EDN: FCYAWA
Зотиков Н.З. Функции НДС, актуальные проблемы администрирования // Вестник университета. 2023. № 2. С. 146–155. DOI: 10.26425/1816-4277-2023-2-146-155 EDN: PQBJIO
Буланова В.В. Отличия налога на добавленную стоимость от налога с продаж // Молодой ученый. 2021. № 13. С. 141–143. EDN: DADDGX
Пансков В.Г. Современные проблемы теории и практики налогообложения: монография. М.: Центркаталог, 2023. 264 с. EDN: BQNKDA
Киреенко А.П., Содномова С.К. Трансформация налога на добавленную стоимость и современные практики улучшения его собираемости // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. 2020. Т. 6. № 3. С. 273–294. DOI: 10.21684/2411-7897-2020-6-3-273-294 EDN: CGNOZP
Троянская М.А., Тюрина Ю.Г. Налог с продаж: предпосылки возникновения и практика функционирования (опыт России) // Международный научно-исследовательский журнал. 2020. № 6. С. 103–107. DOI: 10.23670/IRJ.2020.96.6.132 EDN: MIMUNB
Чехов А.В. НДС и «налог с оборота». Сравнительная характеристика // Russian Journal of Management. Т. 9. № 1. С. 76–80. DOI: 10.29039/2409-6024-2021-9-1-76-80 EDN: WIUEBG
Шамаев С.А. Налог с оборота, налог с продаж и налог на добавленную стоимость как различные подходы к применению универсального акциза // Налоги и налогообложение. 2024. № 2. С. 21–32. DOI: 10.7256/2454-065X.2024.2.70388 EDN: HBYPAR
Gupta S., Keen M., Shah A. et al. Digital Revolutions in Public Finance. Washington, D.C., International Monetary Fund, 2017, 362 p. URL: Link
Назаренко Б.А. Трансформация законодательства о налогах и сборах в условиях применения антикризисных мер: теоретико-правовые проблемы // Финансовое право. 2023. № 1. С. 18–21. DOI: 10.18572/1813-1220-2023-1-18-21 EDN: PPQKCL
Митин Д.А. Развитие налогового администрирования в Российской Федерации в условиях цифровой трансформации // Налоги и налогообложение. 2024. № 3. С. 66–93. DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70812 EDN: MLEFLF
Курманова Л.Р., Галимова Г.А. Вопросы налогового администрирования деятельности субъектов малого бизнеса // Инновационное развитие экономики. 2021. № 1. С. 181–189. DOI: 10.51832/2223-7984_2021_1_181 EDN: HDXPVU
Герасимова А.Е. Анализ налоговой чувствительности отдельных отраслей экономики // Налоги и налогообложение. 2024. № 4. С. 64–76. DOI: 10.7256/2454-065X.2024.4.71075 EDN: XTTGCB
Глазунова В.В. Сравнение налоговых систем развитых и развивающихся стран: взаимосвязь развитости экономики с характеристиками налоговой системы // Актуальные исследования. № 19. С. 109–113. URL: Link
Разу С.Б. Анализ зарубежной практики налогового стимулирования развития высокотехнологичной промышленности // Налоги и налогообложение. 2024. № 3. С. 45–61. DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70683 EDN: AJQXBV
Тихонова А.В., Борисов О.И., Назарова Н.А. Современные тренды развития налогового администрирования малого и среднего предпринимательства // Налоги и налогообложение. 2022. № 5. С. 1–15. DOI: 10.7256/2454-065X.2022.5.38403 EDN: GBGMPG
Леонов Е.А., Соколов И.А. Собираемость налога на добавленную стоимость: выявление новых детерминант // Экономическая политика. 2020. Т. 15. № 6. С. 42–65. DOI: 10.18288/ 1994-5124-2020-6-42-65 EDN: OIQYDW
Манушин Д.В. Проблемы управления налогом на добавленную стоимость и антикризисные меры по их решению: оптимизация ставок и улучшение администрирования НДС // Международный бухгалтерский учет. 2023. Т. 26. Вып. 2. С. 187–215. DOI: 10.24891 /ia.26.2.187
Синенко О.А. Налоговые риски в условиях цифровизации экономики // Азиатско-Тихоокеанский регион: экономика, политика, право. 2020. № 3. С. 15–32. DOI: 10.24866/ 1813-3274/2020-3/15-32 EDN: APDYAI
Казачкова З.М., Казачков В.А. Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики // Налоги. 2023. № 3. С. 34–38. DOI: 10.18572/1999-4796-2023-2-34-38 EDN: OGOYIB
Жутаев А.С. Налоговый контроль за операциями по налогу на добавленную стоимость в эпоху цифровизации // Налоги. 2024. № 1. С. 14–16. DOI: 10.18572/1999-4796-2024-1-14-16
