Владимир Владимирович МИЩЕНКОкандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансов и кредита, Кузбасский государственный технический университет им. Т.Ф. Горбачева (КузГТУ), Кемерово, Российская Федерация vvlvla@mail.ru ORCID id: отсутствует SPIN-код: 9626-5564
Предмет. Налог на доходы физических лиц как один из важнейших в налоговой системе Российской Федерации. Цели. Выявить и изучить проблемы, связанные с применением налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц. Методология. В статье применены теоретические методы познания (абстрактно-логический, описательный, индукция и дедукция) и эмпирические методы исследования (констатация фактов и событий). Результаты. Рассмотрена российская модель налогообложения доходов физических лиц. Предложено выделить группы налогоплательщиков, которые подлежат освобождению от уплаты налога в силу ничтожности их доходов. Выводы. Вычет при покупке недвижимости должен быть увеличен пропорционально росту стоимости недвижимости в России. Необходимо пересмотреть основания для предоставления вычетов, связанные с заслугами налогоплательщика. Налогоплательщиком должна стать семья. Полученные результаты могут найти применение в налоговой практике при корректировке нормативно-правовых актов Российской Федерации.
Ключевые слова: налог, налог на доходы физических лиц, налоговые обязательства физического лица, налоговый вычет, налогоплательщики
Список литературы:
Мищенко В.В. Проблемы конструкции налога на доходы физических лиц и возможные пути их решения // Управленческий учет. 2022. № 7. С. 317–328. DOI: 10.25806/uu7-22022317-328 EDN: UOVTZL
Мищенко В.В. Проблемы государственного регулирования налога на доходы физических лиц и обязательного социального страхования // Экономика и управление инновациями. 2023. № 3. С. 76– DOI: 10.26730/2587-5574-2023-3-76-86 EDN: WRKYAY
Агузарова Ф.С., Цирихова А.Р. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц // Экономика и управление: проблемы, решения. 2023. № 8. С. 142– DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2023.08.04.018 EDN: XFRMKM
Гулькова Е.Л., Карп М.В., Типалина М.В. Развитие проактивного режима предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Вестник университета. 2024. № 3. С. 150– DOI: 10.26425/1816-4277-2024-3-150-155
Gafarova L.A. Linear Transformation Method in the Formation of the Personal Income Tax Scale in Russia. Journal of Tax Reform, 2025, no. 11, pp. 100– DOI: 10.15826/jtr.2025.11.1.194
Шинкарева О.В., Кормачева С.А. Получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц через работодателя: изменения в Налоговом кодексе РФ // Бухучет в здравоохранении. 2021. № 7. С. 25– DOI: 10.33920/med-17-2107-03
Федотов Д.Ю. Подходы к сокращению социального неравенства в России посредством реформирования налога на доходы физических лиц // Финансы и кредит. 2024. Т. 30. Вып. 11. С. 2423–2449. DOI: 10.24891/fc.30.11.2423
De La Torre Del Arco M.G., López López M.T. Territorial analysis personal income tax: Tax treatment of the family in the autonomous regions. Revista de Estudios Regionales, 2013, no. 97, pp. 51–75.
Адвокатова А.С., Пугачев А.А. Налоговый вычет за обучение как фактор стимулирования спроса на платные образовательные услуги // Налоги и налогообложение. 2024. № 17. С. 134–144. DOI: 10.26794/1999-849X-2024-17-4-134-144
Полякова М.А., Носов А.В. Налоговые вычеты: сущность и проблемы применения // Учет. Анализ. Аудит. 2022. № 9. С. 65–75. DOI: 10.26794/2408-9303-2022-9-5-65-75
Пугачев А.А. Оценка влияния социальных налоговых вычетов по НДФЛ на благосостояние и неравенство граждан в России // Journal of Applied Economic Research. 2023. Т. 22. № 4. С. 789–813. DOI: 10.15826/vestnik.2023.22.4.032
Wilkinson B.R., Hageman A.M. The role of political elites in income tax system design and tax fairness. The British Accounting Review, 2022, vol. 55, iss. 3, 101172. DOI: 10.1016/j.bar.2022.101172
Пинская М.Р. Подходы к пониманию налоговой справедливости // Journal of Tax Reform. 2015. Т. 1. № 1. С. 90–99. DOI: 10.15826/jtr.2015.1.1.006 EDN: VASNHP
Zhou Yu., Zhou Z. Problems and improvement of the special additional deduction system of personal income tax. Frontiers in Business Economics and Management, 2022, no. 4, 68–71. DOI: 10.54097/fbem.v4i3.1138
Kahn J.H. Personal Deductions – An “Ideal” or Just Another “Deal”? Mich. St. U. - Detroit Coll. L. Rev. 1, 2002, 55 p. URL: Link
Huu T.N., Thu Т.N. Personal income tax policy toward sustainability and fairness. International Journal of Social Science & Economic Research, 2023, vol. 8, iss. 10, pp. 3029–3040. DOI: 10.46609/IJSSER.2023.v08i10.001
Балынин И.В. Социально справедливое совершенствование налогообложения доходов и имущества физических лиц в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. 2024. № 2. С. 43–54. DOI: 10.7256/2454-065X.2024.2.70401 EDN: ZOKPCI
Oni M.N. Progressive income taxation and consumption baskets of rich and poor. Journal of Economic Dynamics and Control, 2023, vol. 157, 104758. DOI: 10.1016/j.jedc.2023.104758 EDN: FMYDYO
Мизюрева В.В. Роль налога на доходы физических лиц в демографическом кризисе // Прогрессивная экономика. 2024. № 10. С. 104–116. DOI: 10.54861/27131211_2024_10_104
Song J. Research on special additional deduction of individual income tax based on sensitivity analysis. 2023. DOI: 10.21203/rs.3.rs-3344084/v1
